奥鹏作业网20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税务会计》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.下列免征车船税的车船是()。
A.电动自行车
B.校车
C.军队专用的车船
D.公交车
2.土地增值税的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.超倍累进税率
D.全额累进税
3.某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。
A.210.63 万元
B.213 万元
C.210 万元
D.200万元
4.我国房产税的征税范围不包括()。
A.建制镇
B.城市
C.县城
D.农村
5.我国目前采用超率累进税率的税种为( )
A.资源税
B.房产税
C.土地增值税
D.印花税
6.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（ ）科目。
A.营业税金及附加
B.营业外收入
C.其他业务收入
D.主营业务收入
7.某交通运输企业拥有商用货车20辆(装备质量20吨);挂车10辆(装备质量10吨);商用客车6辆(该企业商用货车年税额40元/吨,商用客车年税额1000元/辆)。该企业当年应缴纳车船税( )元
A.6200
B.5840
C.3310
D.26000
8.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。
A.40.8
B.18.7
C.18.686
D.28.5
9.某企业2015年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。则三项经费的纳税调整额为( )。
A.调赠应纳税所得额29.5万元
B.调增应纳税所得额27.5万元
C.调减应纳税所得额29.5万元
D.调减应纳税所得额27.5万元
10.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（ ）。
A.115万元
B.110 万元
C.105 万元
D.100 万元
11.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
A.视同销售缴纳消费税
B.移送使用时不纳消费税
C.按组成计税价格缴纳消费税
D.于移送使用时缴纳消费税
12.某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%。则该油田本月应纳资源税( )。
A.45.975万元
B.615万元
C.600万元
D.613.5万元
13.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。
A.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税
B.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
C.按33.33万元为依据计算缴纳增值税
D.按11.33万元为依据计算缴纳增值税
14.下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是( ) 。
A.某运输企业外购棉大衣用于职工福利
B.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
C.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
D.某商店为厂家代销服装
15.关于纳税主体以下说法正确的是( )。
A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的
C.纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同
D.会计主体一定是纳税主体
16.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（ ）。
A.完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）
B.完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）
C.完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）
D.3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）
17.在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。
A.选择税
B.滑动税
C.差别税
D.复合税
18.中国公民王某当年的月工资3 550元,年末一次性取得奖金8 400元,王某全年应缴个人所得税为( )元。
A.540
B.480
C.270
D.252
19.税务会计是以所涉税境的( )为准绳,运用会计学的理论、方法和程序,对企业经营过程中的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等,即对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报(报告),以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
A.现行税收法规
B.会计法
C.会计制度
D.会计准则
20.企业按规定缴纳的房产税,应在()账户中据实列支。
A.“营业外支出”
B.“管理费用”
C.“税金及附加”
D.“其他业务成本”
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.税务会计的对象主要包括以下几个方面( )。
A.计税基础和计税依据
B.税款的计算与核算
C.税款的缴纳、退补与减免
D.税收滞纳金与罚款、罚金
22.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（ ）两种差异。
A.永久性差异
B.时间性差异
C.应纳税暂时性差异
D.可抵扣暂时性差异
23.关税按征税标准分类,可以分为( )。
A.滑准税
B.复合税
C.从量税
D.从价税
24.以下符合滑准税含义的是()。
A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税
B.价格越高，税率越低，税率为比例税率
C.价格越高，税率越低，税率为定额税率
D.价格越低，税率越高，税率为比例税率
25.下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有()。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.企业支付的违约金
C.企业之间支付的管理费
D.业内营业机构之间支付的租金
26.消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。
A.零售环节
B.进口环节
C.生产销售环节
D.批发环节
27.营业税核算可能涉及的账户有().
A.营业税金及附加
B.应缴税费-应交营业税
C.应收账款
D.固定资产清理
28.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。
A.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
B.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
29.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有()。
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.偶然所得
30.一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧),按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。
A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产
B.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日（含）以后购进自己使用过的固定资产
C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日（含）以前购进自己使用过的固定资产
D.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产
31.下列资源税纳税地点表述正确的有( )。
A.跨省开采的，在开采地纳税
B.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
C.省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳
D.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
32.我国《土地增值税暂行条例》规定的、属于计算增值额的法定扣除项目有()。
A.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价
B.开发土地的成本、费用
C.取得土地使用权所支付的金额
D.与转让房地产有关的税金
33.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ）。
A.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
B.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
34.下列属于永久性差异的有()。
A.非救济性、非公益性捐赠和赞助支出
B.贿赂等违法支出
C.各项税收的滞纳金、罚金和罚款
D.企业购买国债的利息收入
35.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.企业支付的违约金
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业之间支付的管理费
36.某企业于2016年2月将一辆自己使用过5年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法有( )。
A.按4%简易办法计算应纳增值税
B.按3%简易办法减按2%计算应纳增值税
C.按2%简易办法计算应纳增值税
D.应纳增值税为1 942元
37.纳税人销售应税产品,其纳税义务发生的时间是()。
A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天
B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天
C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天
38.下列各项中,属于《海关法》规定,可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有( )。
A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.因海关误征，多纳税款的
39.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.预收货款方式下，货物发出的当天
B.赊销方式下，货物发出的当天
C.报关进口的货物为报关进口后的7天内
D.分期收款方式下，合同规定的收款日期
40.增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于(),即改变其用途时,应将其相应的增值税额记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的贷方。
A.非增值税应税项目
B.集体福利
C.分配给股东
D.个人消费
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.纳税人应缴纳的资源税,应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。
42.海关征收关税时,根据纳税人的申请及进出口货品的具体情况,一般在纳税人机构所在地缴税。
43.纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,继续缴纳资源税。
44.所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。
45.可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。
46.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后余额,在服务发生地,按2%的预征率预缴税款。
47.纳税申报期限是指纳税人在发生纳税义务后,应向税务机关申报纳税的起止时间。
48.企业以生产的应税消费品作为投资,应视同销售缴纳消费税。
49.包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。
50.一般纳税人向小规模纳税人销售货物，不得开增值税专用发票。
