奥鹏作业网东财《企业纳税实务》在线作业三-0004
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（ ）
A.994500元
B.850000元
C.580000元
D.585000元
2.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A.10000元
B.11700元
C.12000元
D.12340元
3.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）
A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B.按企业的最低价格确认实现的收入额
C.按企业的最高价格确认实现的收入额
D.按公允价值确定实现的收入额
4.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
5.企业所得税准予税前扣除的项目是（ ）
A.税收滞纳金
B.罚款
C.资源税
D.车辆购置税
6.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
A.包含设备的价款
B.不包含设备的价款
C.设备价款按50%计入
7.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A.一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B.小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C.一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D.各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
8.根据税法规定，非居民企业（ ）
A.无纳税义务
B.负无限纳税义务
C.负有限纳税义务
9.不属于出口退税的基本政策是（ ）
A.出口不免税不退税
B.出口免税不退税
C.出口免税并退税
D.出口征税不退税
10.某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
11.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A.14000元
B.13500元
C.20000元
D.18000元
12.不符合出口免税不退税政策要求的货物是（ ）
A.小规模纳税人出口的货物
B.免税进口原材料自制货物出口
C.出口的古旧图书和军品
D.外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
13.对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
D.关税完税价格
14.“应交税费——应交消费税”的借方核算（ ）
A.应交的消费税
B.已交的消费税
C.欠交的消费税
D.多交的消费税
15.出口退税适用的税种是（ ）
A.仅退增值税不退消费税
B.仅退消费税不退增值税
C.即退增值税又退消费税
D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
16.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
17.下列支出项目在“管理费用”中核算有（ ）
A.由纳税人统一缴纳的教育费附加
B.由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C.由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D.企业发生的广告费
18.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.<font face=”Arial”>涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
19.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A.借记“应付股利”327600元
B.贷记“主营业务收入”280000元
C.贷记“应交税费–应交增值税（销项税额）47600元
D.借记“主营业务成本”200000元
E.贷记“库存商品”200000元
20.下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）
A.银行存款的利息收入
B.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C.汇兑净损失
D.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
21.下列各项符合收益性支出要求的是（ ）
A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B.发生支出的目的是为了取得本期收益
C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D.收益性支出一般直接计入费用账户
22.下列各项属于“应交税费–应交增值税”科目贷方核算的是（ ）
A.进项税额转出
B.冲销销售退货税额（红字）
C.上期末未抵扣完的进项税额
D.期末转出未交增值税
23.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）
A.按其他收入对待，不征收增值税
B.视同价外费用，征收增值税
C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
24.征收增值税的特殊行为（ ）
A.视同销售行为
B.混合销售行为
C.销售自建不动产行为D，销售货物行为
25.具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费–应交增值税”科目下增设两个专拦（ ）
A.应收出口退税（增值税）
B.出口退税
C.出口商品成本
D.出口抵顶内销产品应纳税金
