奥鹏作业网东财《企业纳税实务》在线作业一-0004
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）
A.3200元
B.3500元
C.3510元
D.3000元
2.“营业税金及附加”科目的借方登记（ ）
A.多交的营业税
B.已交的营业税
C.应交的营业税
3.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）
A.8500元
B.11900元
C.9180元
D.12580元
4.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）
A.2007年1月1日
B.2007年7月1日
C.2007年9月1日
D.2008年1月1日
5.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C.应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
6.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
7.对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A.统一按小规模纳税人的方法征收
B.发电企业和供电企业按统一种方法征收
C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
8.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
9.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D.不准在税前扣除
10.企业销售的期货（ ）
A.不缴纳增值税
B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
11.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
12.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A.直接收款销售和预收货款销售方式
B.托收承付和委托银行收款销售方式
C.赊销、分期收款和委托代销方式
D.还本销售方式
13.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A.1—3年免税，4—5年减半征税
B.1—3年免税，4—6年减半征税
C.1—2年免税，3—5年减半征税
D.1—4年免税，5—7年减半征税
14.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A.不含税的购进金额×税率
B.含税的购进金额×税率
C.不含税的购进金额×退税率
D.含税的购进金额×退税率
15.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A.预缴税额 = 销售额 ×预征率
B.预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C.预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D.预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
16.居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）
A.能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
17.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
18.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ ）
A.企业新建
B.企业改建与扩建
C.企业修缮
D.企业装修建筑物
19.企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ）
A.外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B.外购已税的杆头、杆身和握把
C.外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D.外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
20.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
21.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A.年度应纳税所得额不超过40万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过1000万元
22.企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ）
A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C.生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D.用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
23.企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A.通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B.通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C.通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D.通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
24.下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A.工伤保险费和生育保险费
B.企业代扣代缴的个人所得税
C.基本养老保险费和基本医疗保险费
D.失业保险费和职工住房公积金
25.营业税的扣缴义务人包括（ ）
A.建筑安装业的分包人
B.建筑安装业的总承包人
C.保险业的初保人
D.个人转让专利权的受让者
