奥鹏作业网《税收理论与实务》在线作业二
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分)
1.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是（）。
A.观光游艇
B.符合国家有关标准的纯电动商用车
C.捕捞渔船
D.军队专用车船
2.某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（）。
A.0.6万元
B.1.5万元
C.0.3万元
D.1.2万元
3.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。（）
A.错误
B.正确
4.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A.5年
B.3年
C.2年
D.10年
5.某电厂与某水利公司签订一份运输保管合同，合同载明费用为50万元（运费和保管费未分别记载），货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰,该项合同双方应缴纳的印花税为( )。
A.500元
B.375元
C.250元
D.1000元
6.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。（）
A.错误
B.正确
7.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税贴花的表述中，不正确的是（ ）。
A.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务
B.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制
C.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费
D.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种
8.根据房产税法律制度的规定，房产税的计税论据是（ ）。
A.房产市价
B.房产原值
C.房产净值
D.房产余值
9.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是（）。
A.国有土地使用权的交换
B.国有土地使用权出让
C.出售国有土地使用权
D.农村集体土地承受经营权转移
10.根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是（）。
A.占用牧草地建设厂房
B.占用果园建设旅游度假村
C.占用市郊菜地建设公路
D.占用市区工厂土地建设商品房
11.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（）
A.错误
B.正确
12.纳税人、扣缴义务人开户银行和其他金融机构采取不配合行为造成税款流失的，由税务机关处（）罚款。
A.十万元以上四十万元以下
B.十万元以上五十万元以下
C.十万元以上三十万元以下
D.五万元以上五十万元以下
13.某农场占用苗圃修建水渠用于灌溉，不缴纳耕地占用税。（）
A.错误
B.正确
14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.稀土矿原矿
B.海盐原盐
C.原煤
D.人造石油
15.一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，不得从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。（ ）
A.错误
B.正确
16.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A.5
B.3
C.2
D.1
17.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
A.立账簿人为纳税人
B.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
C.各类电子应税凭证的使用人为纳税人
D.保人、证人为纳税人
18.以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。（ ）
A.错误
B.正确
19.对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（）
A.错误
B.正确
20.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，应作为委托加工应税消费品缴纳消费税。（ ）
A.错误
B.正确
21.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.某市政府出让国有土地使用权给戊企业
C.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
D.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
22.根据房产税法律制度的规定，房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（ ）。
A.30%
B.1.2%
C.12%
D.10%
23.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A.转让厂房的某企业
B.接受房屋捐赠的某学校
C.承租商铺的张某
D.出让国有土地使用权的某市政府
24.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。
A.市政街道公共用地
B.国家机关自用的土地
C.名胜古迹自用的土地
D.企业生活区用地
25.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是（）。
A.记账联
B.抵扣联
C.存根联
D.发票联
26.下列车辆计算车船税时，按货车税额50%计算的是（）。
A.挂车
B.客货两用汽车
C.半牵挂引车
D.低速载货汽车
27.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
28.某企业2016年资金账簿记载实收资本400万元，2016年已经计税贴花，2017年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元，2017年新启用其他账簿10本。该企业2017年应缴纳印花税（ ）。
A.1225元
B.1175元
C.1150元
D.1100元
29.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.甲和丁为纳税人
D.乙和丁为纳税人
30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（）。
A.税务管理权
B.税务检查权
C.委托代征权
D.依法享受税收优惠权
31.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征收个人所得税。（）
A.错误
B.正确
32.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是()。
A.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是
B.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
C.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税
D.保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据
33.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）
A.错误
B.正确
34.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（）
A.错误
B.正确
35.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。
A.购买房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.受让土地使用权的企业
D.出售房屋的个人
36.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.金锭
B.石灰石原矿
C.柴油
D.井矿盐
37.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）。
A.400元
B.320元
C.200元
D.120元
38.根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是（ ）。
A.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税
B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税
C.保险赔款，免征个人所得税
D.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税
39.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.60日
B.30日
C.15日
D.10日
40.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。（）
A.错误
B.正确
