奥鹏作业网《审计学（１）》复习材料
一.单项抉择题。
1.国度审计、外部审计跟官方审计是审计按其( D )的分类。
A.内容 B.目标 C.客体 D.主体
2.对本单位及其下属单位的财务打算或与财务进出有关的经济活动及其经济效益停止审计监督的是( C )
A.当局审计 B.社会审计 C.外部审计 D.外部审计
3.函证法是经由过程向有关单位发函懂得情况获得审计证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证
A.有形资产 B.牢固资产 C.往来款项 D.待摊费用
4.审计人员在停止财务进出审计时，假如采取逆查法，一般是从( C )开端检察。
A.司帐材料 B.司帐账簿 C.司帐报表 D.司帐凭据
5. 检查开具发票日期、记账日期、发货日期( D )是主营业务收入停止测试的关键。
A.相距能否不超越30天 B.能否邻近
C.能否在同一天 D.能否在同一恰当的司帐时期
6.当注册司帐师宣布( A )看法时，审计报告的阐明段可能省略。
A.无保存看法 B.保存看法
C.否定看法 D.拒绝表示看法
7.设破验资的重要目标是验证单位的( A )能否复核法律、法则的请求以及各投资者能否按条约、协定、章程规定的出资限日、出资方法跟出资比例缴足资本。
A.注册资本 B.实收资本 C.股本 D.资本公积
8.审计人员获取的被审计单位有关人员的行动答复所构成的书面记录属于审计证据中的( B )
A.书面证据 B.行动证据 C.情况证据 D.什人证据
9.我国独破审计原则制订的根据是( B )
A.《审计法》 B.《注册司帐师法》
C.《司帐法》 D.《企业司帐原则》
10.审计任务底稿的基本构造不包含( C )。
A.未审情况 B.审计过程记录
C.审计任务底稿称号 D.审计人员结论
11.我国“审计”一词产生于( B)朝。
A.唐 B.宋 C.明 D.周
12.国度审计根据的是(C )。
A.独破审计原则 B.独破审计实务公告
C.当局审计原则 D.执业标准指南
13.司帐师事件所与跟委托单位之间存在法律效力的合约是(D)
A.审计看法书 B.管理倡议书
C.审计任务底稿 D.审计营业商定书
14. 对负债类项目停止审计的重要目标是避免企业(B)
A.高估负债 B.低估负债 C.高估资产 D.低估资产
15.注册司帐师检考核对开具发票日期与注销入账日期能否分歧，其重要目标是为了停止(A)测试。
A.停止 B.实在性 C.完全性 D.机器正确性
16. 审计人员经由过程监盘、察看等方法，可能获取(A )。
A.什人证据 B.书面证据 C.行动证据 D.情况证据
17.审计人员利用函证顺序检察应收账款时，最难发明的作弊是(A)。
A.漏记应收账款 B.虚列应收账款
C.应收账款金额记录错误 D.应收账款提前入账
18. 被审计单位的外部把持未能发明或避免严重错误的伤害是(C)。
A.运营伤害 B.固有伤害 C.把持伤害 D.检查伤害
19. 审计可能分为当局审计、社会审计跟外部审计，这是( D)
A.按审计履行地点分类 B.按审计目标跟内容分类
C.按审计范畴分类 D.按审计主体分类
20. 收集审计证据的阶段是(B )
A.筹备阶段 B.履行阶段 C.闭幕阶段 D.后续审计阶段
21. 存货资产必须置于客栈中，并指派专人管理，属于(C)
A.职责分工把持 B.受权把持
C.资产接触跟记录利用把持 D.外部审计把持
22. 下列证据中，证明力最强的是(B )
A.银行对账单 B.应收账款函证回函
C.销货发票 D.材料出库单奥鹏川大答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
23.在验证货币资金投入时，最重要的验资根据来自于(A)。
A.被审验单位的开户银行 B.被审验单位的投资者
C.被审验单位的司帐材料 D.被审验单位的治应当局
二.多项抉择题。在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合标题请求的，请将其代码填写在题后的括号内。
1.审计的基本本能机能有(ABD)。
A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济建立 D.经济评价
2.审计的独破性重要表示在(ABC)。
A.机构独破 B.人员独破 C.经济独破 D.任务独破
3.司帐师事件地点签订审计营业商定书之前应做的任务，包含(BCD)。
A.编制审计打算 B.商定审计收费
C.明白审计的目标、性质跟范畴 D.懂得被审计单位的基本情况
4.按审计任务次序跟司帐营业处理顺序的关联，审计的一般方法可分别为(AC)
A.顺查法 B.详查法 C.逆查法 D.抽样法
5.被审计单位的司帐义务差别于审计人员的审计义务，一般包含(ABC )
A.树破健全外部把持轨制
B.保护资产的保险、完全
C.保证司帐材料的实在、合法、完全
D.保证审计报告的实在性跟合法性
6.假如被审计单位对审计人员拒绝供给某些特其余检察材料，则审计人员可能出具(CD )范例的审计报告。
A.无保存看法 B.保存看法 C.否定看法 D.无法表示看法
7.审计任务底稿的复核要点应包含(ABCD )
A.所引用的有关材料能否实在坚固
B.所获取的审计证据能否充分恰当
C.审计断定能否正确
D.审计结论能否公道
8.收集审计证据应遵守的原则有(BCD)
A.本质重于情势 B.相干性 C.重要性 D.实在性
9.下列各项审计任务中，审计人员必须履行的是(CD)
A.调剂发明的全部错误 B.符合性测试
C.本质性测试 D.编写审计报告
10. 按审计主体的目标分类，审计可分为(ACD)。
A.财务财务进出审计 B.大众审计
C.经济效益审计 D.财经法纪审计
11.审计抽样平日在以下顺序中采取(CD )
A. 实地察看 B. 分析性复核
C. 应收账款函证 D. 存货盘点
12.审计与司帐的接洽重要表示在(ABD)。
A.两者来源密切相干 B.两者相互浸透、融合
C.两者本质完全雷同 D.两者本能机能基本相同
13.审计的基本特点可能概括为(ABC)。
A.独破性 B.权威性 C.公平性 D.公道性
14. 按审计证据的状况，可能分为(ABCD)
A.书面证据 B.行动证据 C.情况证据 D.什人证据
15. 如被审计单位治应当局拒绝筹备申明书并拒绝签名，注册司帐师可考虑签发(BD)的审计报告。
A.无保存看法 B.保存看法 C.否定看法 D.无法表示看法
16. 按照实用的司帐原则跟相干司帐轨制的规定编制财务报表是管理层的义务，这种义务具体包含(ABC)。
A.计划、履行跟保护与财务报表编制相干的外部把持，以使财务报表不存在因为作弊或错误而招致的严重错报
B.抉择跟应用恰当的司帐政策
C.作出公道的司帐估计
D.在履行审计任务的基本上对财务报表宣布审计看法
17. 现在，我国构成了(ACD)的审计监督体系。
A.外部审计 B.当场审计 C.官方审计 D.当局审计
18. 在评价财务报表能否按照实用的司帐原则跟相干司帐轨制的规定编制时，注册司帐师应当考虑(ABCD )。
A.抉择跟应用的司帐政策能否符合实用的司帐原则跟相干司帐轨制，并合适于被审计单位的具体情况
B.管理层作出的司帐估计能否公道
C.财务报表反应的信息能否存在相干性、坚固性、可比性跟可懂得性
D.财务报表能否作出充分表露，使财务报表利用者可能懂得严重买卖跟事项对被审计单位财务状况、运营成果跟现金流量的影响
三.断定题
1.无法表示看法审计报告就是不宣布审计看法。×
2.无论是顺查还是逆查，均须要应用审视法跟核对法。√
3.无论是国度审计、外部审计、官方审计，在审计开端前，审计构造都要与被审计单位签订审计营业商定书。×
4.非统计抽样的根据是审计人员的客不雅断定。√
5.审计人员在供给专业效劳时，可能代行被审计单位的管理决定本能机能。×
6.存货计价方法假如产生变革，应当在司帐报表附注中予以阐明。√
7.在被审计单位存在严重贪污偷盗跟严重违背财经规律行动时，应采取详查法。√
8.注册司帐师应对验资报告的利用成果担任。×
9.审计人员在履行审计营业时，不管被审计单位范围大小，都应对相干外部把持停止懂得。√
10. 全部审计的审计报告对外均存在法律效力，必须履行。×
11.审计就是查账。×
12.审计的本能机能不是情随事迁的，它是跟着经济的开展而开展变更的。√
13.只有审计报告是实在的，司帐报表就是实在的。×
14. 被审计单位治应当局申明书注明的日期应为审计报告日，以确保其为与期后事项跟或有丧掉审计相干的申明。√
15.因为验资营业比较简单，一般来说不必编制验资打算。×
16.国度审计构造可能检察企业财务预算的履行情况。√
17.受托经济义务关联是审计产生的客不雅基本。√
18.管理倡议书可能提醒被审计单位外部把持轨制中存在的全部成绩。×
19.审计人员的父亲在被审计单位是财务总监，不违背独破性原则。×
20.若律师申明书标明或表示律师拒绝供给信息，或是瞒哄信息，或是对被审计单位叙说的情况不加修改，注册司帐师一般认为审计范畴遭到限制，就不克不及出具无保存看法的审计报告。√
21.期后事项是决算日后至审计报告签发前所产生的事项。√
22.管理倡议书是注册司帐师与委托人独特撰写的。×
23.积极式函证请求收函单位对函询事项无论与现实符合与否，都应复函。√
24.固有伤害与检查伤害成反向关联。√
四.简答题
1.什么是审计伤害?其具体内容有哪些?相干关联怎样?
答：审计伤害是指司帐报表存在严重错误或漏报，而注册司帐师审计后宣布不恰当审计看法的可能性。(审计伤害是指审计人员做出的审计结论与被审计事项现真相况相背叛，而将承担审计义务的可能性)审计伤害包含固有伤害、把持伤害跟检查伤害。三者之间的关联为：审计伤害=固有伤害╳把持伤害╳检查伤害
2.什么是审计证据的充分性?充分性重要取决于哪些客不雅要素跟客不雅要素?
答：(1)审计证据的充分性是指为了足以支撑审计人员的看法跟结论，而应当获得的审计证据的数量。是对审计证据数量的衡量。重要与注册司帐师断定的样本量有关。
(2)客不雅来讲，重要取决于下列要素：审计人员的经验;审计人员对待审计伤害的立场;审计人员针对具体审计东西做出断定的才能
(3)客不雅来讲，重要取决于下列要素：审计伤害性;审计东西的重要性;获取证据的本钱
3.什么是外部把持?外部把持的感化有哪些?
答：(1)企业为保证经济活动的有序停止，保护财富的保险跟完全，确保司帐材料的实在坚固而制订跟履行的一系列存在相互接洽、制约、和谐的办法、办法跟顺序的总称。
(2)感化：保证企业目标的实现;保证司帐及其他信息材料的坚固跟正确;保护企业资产的保险跟完全;为审计效力跟后果的进步供给须要前提。
4.什么是重要性程度?怎样懂得重要性不雅点?
答：(1)重要性是指被审计单位司帐报表中存在的错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定情况下可能影响审计目标的实现跟司帐报表利用人的断定或决定。
(2)重要性不雅点是针对财务报表而言;重要性不雅点必须从财务报表利用者的角度出发;重要性的断定离不开特定的情况;重要性存在数量跟品质两方面的特点
5.什么是审计证据的恰当性?试简述审计证据坚固性的断定原则?
答：(1)审计证据的恰当性是对审计证据品质的衡量，即审计证据在支撑各种买卖、账户余额、列报(包含表露)的相干认定，或发明其中存在错报方面存在相干性跟坚固性。
(2)书面方法一般比行动方法更坚固;外部来源一般比外部来源更坚固;健全的外部把持获得的证据比不健全内控的更坚固;审计人员直接获得的比直接获得的更坚固;起直接证明感化的证据比起直接感化的更坚固;近期收集到的证据比晚期收集到的证据更坚固
6.什么是审计任务底稿?试简述审计任务底稿的三级复核轨制?
答：(1)审计任务底稿指审计人员在审计过程中对制订的审计打算、履行的审计顺序、获取的相干审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
(2)审计任务底稿的三级复核轨制：
审计项目担任人对审计任务底稿停止比较具体复核;
审计部分担任人经由过程对严重司帐事项、账项调剂、审计看法跟倡议等停止重点复核，避免重要审计事项的漏掉落或其他严重掉误;
审计构造担任人或指定代办人经由过程复核重点处理底稿能否支撑所构成的审计看法的成绩。
7.审计差别有哪两类?试简述审计差别调剂表的编制要点?
答：(1)审计差别有核算偏差(企业对经济营业停止不正确司帐核算惹起的偏差)跟重分类偏差(企业未按有关司帐轨制规定编制报表惹起的偏差)两类。
(2)审计差别调剂表的编制要点：
单笔核算偏差超越所涉及司帐报表项目档次重要性程度的，视为倡议调剂的不符事项;
单笔核算偏差低于所涉及司帐报表项目档次重要性程度，但性质重要的(如：涉及作弊与守法行动、影响收益趋向、股本项目等不期望呈现的核算偏差)，视为倡议调剂的不符事项;
单笔核算偏差低于所涉及司帐报表项目档次重要性程度的，并且性质不重要的，视为未调剂不符事项;
当多少笔同范例未调剂不符事项汇总数超越司帐报表项目档次重要性程度时，应从当拔取多少笔转为倡议调剂的不符事项，使未调剂不符事项汇总金额降至重要性程度之下。
8.什么是验资?验资与财务报表审计有什么异同点?
答：(1)验资指注册司帐师依法接收委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变革情况停止审验，并出具验资报告。验资属于我国法律付与的一项法定审计任务。但凡在我国境内拟设破或已设破需变革注册资本的企业，必须聘请我国法定验资机构所属的注册司帐师验资。
(2)雷同点：两者都应当按照独破、客不雅、公平的原则;都要经过委托、履行、报告三个阶段;任务的基本请求跟报告的基本情势类似;验资是注会审计营业的重要构成部分，在验资时也夸大做须要的报表审计
差别点：验资应根据具体情况开展审计任务
五.实务题
1. 2006年8月31日，审计人员对某公司现金停止审计，出纳员结出当日现金日记账余额1572.6元。现金盘点成果为100元票4张、50元票12张、10元票16张、5元票8张、2元票10张、1元票16张、角票及分币4.5元，合计1240.5元。企业库存限额为1000元，在盘点中发明出纳员持有下列凭据尚未入账：
(1)8.26.销售商品952元，收到现金，已编制525#凭据。
(2)8.28.出卖废旧物质收现金179.40元，已编制526#凭据。
(3)8.28.以现金购买办公用品811元，已编制527#凭据。
(4)8.29.李明报销医药费107.5元，已付，并编制528#凭据。
(5)8月30日，张三未经批准的借字一张，金额400元。
编制现金盘点表，指出存在的成绩。
答：
现金盘点表
存在的成绩及倡议：
(1)超越库存现金限额的金额385.5元，应及时解缴银行。
(2)借字400元，属于白条，应及时催收或入账处理。
(3)缺乏145元应查明原因，并报经批准后做出调账处理。
(4)现金收付凭据记账不及时，应做到日清月结。
(5)库存现金管理轨制不周到，现金收付营业的顺序及手续不明白，应树破一套周到的现金管理轨制。
2.Y银行拟请求公开发行股票，委托A司帐师事件所审计其1999、2000跟2001年度司帐报表，两边于2001岁尾签订审计营业商定书。事件所及其审计小构成员与Y银行存在如下情况：
(1)A事件所与Y银行签订的营业商定书商定：审计费用为150万，Y在A提交审计报告时付出50%的费用，剩余部分视股票能否发行上市决定能否付出。
(2)2002年7月，A按畸形借钱顺序跟前提向Y以抵押存款方法借钱1000万用于购买办公用品。
(3)A合伙人王某现在担负Y独破董事。
(4)审计小组担任人李某1998年曾担负Y的审计部经理。
(5)审计小构成员张某自2000年以来一直帮助Y编制司帐报表。
(6)审计小构成员赵某的老婆自1998年起一直担负Y统计员。
答：(1)属于对“鉴证营业采取或有收费的方法”，违背职业品德，影响事件所独破性。
(2)属于畸形借钱营业。
(3)只有王某不参加对Y银行的审计，就不影响事件所独破性。
(4)影响事件所独破性。
(5)影响事件所独破性。
(6)统计员身份不属于关键管理人员或可能对鉴证营业产生直接严重影响的员工，不影响事件所独破性。
3.甲司帐师事件所接收委托对ABC股份无限公司年终决算的存货项目停止审计时，发明下列成绩：
(1)年终存货实地皮点时将其他单位存放代管的物品误计其中。
(2)甲存货实有1000个单位，年终盘点时误记为100个单位。
(3)乙物品销售时，未做销售记录。认为实在物尚存在客栈，已将其列入期末存货内。
(4)丙物品销售时，未做销售记录，亦未包含在期末存货内。
答：(1)因为其他单位存放代销的物品计入期末存货中，形成了存货项目标高估。
(2)因为盘点时甲存货少计了900个单位，形成了岁终存货项目低估的成绩。
(3)乙物品销售时未及时做销售收入跟结转销售本钱的账务处理，并将全部权已转移的货物计入期末存货，终极形成了存货项目标高估跟销售收入、销售本钱、本期利润的虚减。
(4)丙物品未做销售记录，尽管不形成存货数量的虚增虚减，但却形成了销售收入、销售本钱跟本期利润的虚减。
4. 某审计组长让两位审计人员检察敷衍账款，这两位审计人员查阅了全部敷衍账款的司帐记录，并向被审计单位索取了有关敷衍账款的无漏记债权阐明书，进而做出如下结论：被审计单位的敷衍账款已全部入账，且入账敷衍账款均存在。
（1）上述结论能否正确?
（2）审计组长应让两位审计人员补充履行哪些审计顺序?
答：（1） 上述审计结论中被审计单位的敷衍账款已全部入账的结论不正确。因为审计人员对此除了索取有关敷衍账款的无漏记债权阐明书外，未采取任何其他审计顺序。而被审计单位的无漏记债权阐明书是出自被审计单位的承诺书，是外部证据，证明力较弱，不克不及调换、减轻审计人员的审计义务，审计人员不克不及因此而增加响应的审计查证。
（2） 审计组长应让两位审计人员补充履行的审计顺序包含：
①审视结账日之前签发的验收单，追究到敷衍账款明细账，检查能否有货物已收而负债未入账的敷衍账款
②检查被审计单位决算日后收到的购货发票，断定这些发票记录的负债能否应记入所审计的司帐时期
③检查被审计单位决算日后敷衍账款明细账贷方产生额的响应凭据，确认其入账时光能否正确。
