奥鹏作业网福建省开课7838_审计案例分析 任务2
客观题 共45题（满分100分）
一、单项选择题（共15题，每题2分）
第1题(已答). 企业验收商品时，首先应将所收商品与（）相核对
A.订购单的要求
B. 验收单的记录
C. 付款单的金额
D. 卖方发票的数量
第1题(已答). 对应付账款函证通常采用
A. 肯定式函证
B. 否定式函证
C. 传统函证
D. A和B都行
第2题(已答). 关于存货的记价，被审计单位在同一会计期间应当
A. 对一种材料使用多种计价方法
B. 对一种材料使用一种计价方法
C. 对多种材料使用一种计价方法
D. 对各种材料的计价方法与上期相同
第3题(已答). 在被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当
A. 规划盘点工作，对存货真实性负责
B. 作为盘点小组成员进行盘点
C. 根据观察盘点情况进行适当抽查
D. 收集盘点单，编制盘点表
第4题(已答). 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应( )
A. 采用消极式函证，并具体说明应付金额
B. 采用积极式函证，不具体说明应付金额
C. 采用积极式函证，并具体说明应付金额
D. 通过明细账的记录确定函证对象
第5题(已答). 存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用( )。
A. 分层抽样
B. 系统抽样
C. 随意抽样
D. 随机抽样
第6题(已答). 对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是( )。
A. 资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务
B. 资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款
C. 资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列
D. 资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关
第7题(已答). 固定资产审计目标一般不包括( )。
A. 固定资产是否存在
B. 固定资产是否归被审计单位所有
C. 固定资产的预算是否合理
D. 固定资产的期末余额是否正确
第8题(已答). 注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是( )。
A. 存货计价方法的选择是否合法且一贯
B. 样本量的选择是否具有代表性国开答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
C. 存货跌价准备计提的是否正确
D. 是否有抵押、担保的存货
第9题(已答). 在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如( )。
A. 季节性停工损失
B. 实验检验费
C. 修理期间停工损失
D. 环境造成污染而发生罚款支出
第10题(已答). 在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。
A. 购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值
B. 盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目
C. 投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值
D. 接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值
第11题(已答). 对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（）。
A.有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务
B. 检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期
C. 检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证
D. 检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账
第12题(已答). 下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（）。
A. 预算制度
B. 维护保养制度
C. 授权批准制度
D. 调查制度
第13题(已答). A和B注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时,注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是( )。
A. Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B. 采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
C. Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录，另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
D. Y公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录．不在财务部门的会计账上反映
第14题(已答). 仓库部门根据从生产部门领到的（）向生产部门发货
A. 领料单
B. 发料单
C. 验收单
D. 保管单
第15题(已答). 审计人员实地观察的重点是（）的重要固定资产
A. 本期新增加
B. 本期减少
C. 计提折旧
D. 正在使用
第4题(已答). G公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业，其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。注册会计师需要对这部分存货进行监盘。监盘中不仅要确认水产晶的数量，而且要确认各种水产晶所占的比例。针对G公司存货的实际情况，审计项目经理决定实施替代监盘程序。在以下各种程序中，可以作为替代监盘程序的是( )。
A. 由统计专家提出的替代程序：随机选择捕捞点进行捕捞，记录所捕捞的各种水产品数量 并作特殊标记后放回湖泊，第二天再次捕捞。根据再次捕捞后所捕获的带标记的各种鱼种个数推算各鱼种的数量
B. 由G公司水产专家提出的替代程序：检查G公司当初投放鱼苗数量的相关资料，根据养殖时间长短和养殖水面的面积估算各鱼种的数量
C. 由水产专家提出的替代程序：选择适当枯水期，在枯水期的某个时间采用大排量抽水机抽出湖泊中大部分水，再进行观察
D. 由捕捞及销售专家提出的替代程序：开动所有的捕捞船只、设备，估计通过大约一个月时间的连续捕捞基本上可以将水产品捕捞完毕
第5题(已答). 存货监盘程序所得到的是( )。
A. 书面证据
B. 口头证据
C. 环境证据
D. 实物证据
第7题(已答). 在存货与仓储循环中，产品发出的执行部门为( )。
A. .销售部门
B. 仓库
C. 发运部门
D. 财务部门
第8题(已答). 注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（）审计目标。
A. 计价和分摊
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 存在
第9题(已答). 以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。
A. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证
B. 检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单
C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D. 向供应商函证零余额的应付账款
第10题(已答). 在实施存货监盘程序时，注册会计师不应当（ )。
A. 对被审计单位存货的盘点进行现场监督
B. 实际参与被审计单位存货的盘点
C. 对被审计单位已经盘点的存货进行检查
D. 撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿
第12题(已答). 资产类账户审计与负债类账户审计的最大区别是
A. 前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务
B. 前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款
C. 前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列
D. 前者与损益无关，后者与损益有关
第13题(已答). 一般来说，（ ）仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关
A. 采购材料和储存材料
B. 购置加工设备和维护加工设备
C. 预付保险费和理赔
D. 加工产品和储存完工产品
第14题(已答). 计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（）的审计程序之一。
A. 控制测试
B. 实质性程序
C. 审计抽样
D. 分析性程序
第3题(已答). 为了核实被审计单位有无特定顾客的未入账应付账款，审计人员收集了以下四种证据。综合而言，这四种证据中最好的证据是–
A. 应付账款账簿记录
B. 买方发票
C. 应付账款函证回函
D. 年末卖方对账单
第4题(已答). 注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )。
A. 受托代管的材料市价严重下跌
B. 当期购入的存货因意外完全毁损
C. 为取得银行贷款，已作抵押的存货
D. 委托其他单位代管的存货市价下跌
第5题(已答). 一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。
A. 购置固定资产和维护固定资产
B. 加工产品和储存完工产品
C. 购买材料和储备材料
D. 预付保险费和理赔
第6题(已答). 如果被审计单位的存货占总资产的5％，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可依赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为( )。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
第10题(已答). 生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于
A. 借记原材料、贷记应付账款之时
B. 借记货币资金、贷记应收账款之时
C. 贷记产成品、借记销售成本之时
D. 贷记货币资金、借记应付账款之时
第13题(已答). 对存货进行审计时，往往要区分低值易耗品与固定资产，这是为了证实被审单位管理当局关于( )的认定是否公允。
A. 计价与分摊
B. 权利与义务
C. 分类
D. 存在
第15题(已答). 注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（）。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 表达与可理解性
第3题(已答). 审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的
A.20% B. 10% C. 15% D. 5%
第6题(已答). 某股份有限公司成立于2006年1月1日，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司2012年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为：130万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、215万元、336万元。该公司当年12月31日存货的账面价值为( )万元。
A.659 B. 667 C. 679 D. 687
第7题(已答). 有效的存货盘点工作，必须建立在事先周密计划的基础上，为了满足审计的要求，审计人员应当同（）制定盘点计划
A. 被审计单位 B. 企业主管部门 C. 委托人 D. 企业财会部门
第13题(已答). 对存货实行定期盘点属于( )。
A. 注册会计师的审计责任 B. 被审计单位的会计责任
C. 会计师事务所的质量控制要求 D. 被审计单位财务部门的职责
第6题(已答).关于存货监盘下列说法不正确的有( )。
A. 监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序
B. 不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货
C. 通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性
D. 监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序
第7题(已答). 注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（）。
A. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
二、不定项选择题（共10题，每题3分）
第18题(已答). 应付账款一般不需要函证，但出现（）时，审计人员还应实施函证程序
A. 应付账款存在借方余额
B. 控制风险较高
C. 某应付账款的账户金额较大
D. 被审计单位处于经济困难时期
第16题(已答). 以下各项内部控制制度中，能够防止或者发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有
A. 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B. 现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C. 收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D. 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
第17题(已答). 审计人员对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有
A. 实地观察与抽查购货
B. 抽查存货盘点日前后的购货发票
C. 查阅验收部门的验收记录
D. 了解购货的保险情况和存货保护措施
第18题(已答). 审查直接材料费用需要检查下列文件( )。
A. 领退料单
B. 材料费用分配表
C. 材料成本差异计算分配表
D. 采购合同和购货发票
第19题(已答). 实施实地检查固定资产审计程序时可以( )。
A. 以固定资产明细账为起点
B. 以累计折旧明细账为起点
C. 以实物为起点
D. 以固定资产总账为起点
第20题(已答). 对累计折旧实施分析性程序时，下列哪些叙述是正确的。( )
A. 将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，旨在分析折旧计提的总体合理性
B. 计算本年计提折旧额占固定资资产原值的比率，并与前期比较，旨在分析计提折旧额的合理性和准确性
C. 计算累计折旧与固定资产原值的比率，旨在评价固定资产老化率，并估计因闲置、报废等可能发生的损失
D. 比较本期与以前各期的累计折旧的增加和减少，旨在发现新增或减少的固定资产
第21题(已答). 根据被审计单位实际情况，选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序（）。
A. 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
B. 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分
C. 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D. 分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
第22题(已答). 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括（）。
A. 询价与确定供应商
B. 采购与验收
C. 付款审批与付款执行
D. 采购合同的订立与审批
第23题(已答). 企业对存货采取永续盘存制，主要意义在于
A. 提供了现有存货项目的记录
B. 提供了原料使用和产成品销售记录
C. 复核记录可发现过时或流动缓慢、冷背呆滞的存货
D. 便于账实不符时明确保管人员责任
第24题(已答). 甲注册会计师对某公司2012年度会计报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明( )。
A. 少计2012年度的存货和应付账款
B. 多计2012年度的存货和应付账款
C. 虚增2012年度的利润
D. 虚减2012年度的利润
第25题(已答). 成本会计制度控制测试程序可能包括( )。
A. 审核直接材料的数量及金额
B. 审核订货单样本
C. 审核直接人工工时和工资费用
D. 复核生产费用的分配
第16题(已答). 存货监盘程序包括( )。
A. 抽点
B. 实地观察
C. 盘点问卷调查
D. 编制审计工作底稿
第17题(已答). 对于属于被审计单位所有但存放在外地的存货，如果函证回函不能令人满意，注册会计师应当( )。
A. 直接出具保留意见
B. 审核有关证明文件
C. 了解、评价保管单位的内部控制制度
D. 必要且可能的话，观察保管单位的存货盘点
第19题(已答). 对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分，原因是( )。
A. 存货占资产比重大
B. 存货项目的多样性
C. 存货估价方法多样化
D. 存货放置地点不同，实物控制不便
第20题(已答). 在生产循环余额测试中，存货的实质性测试占有重要的位置，这是因为
A. 使用的审计程序复杂
B. 耗用的审计工时较多
C. 存货项目的真实性与正确性，直接影响到其他会计账项
D. 对审计人员的专业素质与相关的业务知识要求较高
第21题(已答). 注册会计师对某公司购货与付款循环进行审计，该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下，请问注册会计师应该选择哪两家公司进行函证( )。
A. 378000元，589700元
B. 0元，37656700元
C. 86000元，83990元
D. 3677800元，2637540元
第22题(已答). 直接材料成本实质性程序的主要内容包括（）。
A. 审查直接材料耗用量的真实性
B. 审查直接材料的计价
C. 审查直接材料费用的分配
D. 分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大波动
第23题(已答). 注册会计师在审计甲公司2012年度财务报表时发现固定资产的以下项目，其中应通过“固定资产情理”科目核算的是（）。
A. 盘亏的固定资产
B. 出售的固定资产
C. 报废的固定资产
D. 毁损的固定资产
第18题(已答). 注册会计师进行生产循环审计，对应付职工薪酬进行测试的重要性在于( )。
A. 职工薪酬为被审计单位一项重要的费用
B. 职工薪酬计算的方法多样化
C. 职工薪酬是被审计单位存货估价的重要考虑因素
D. 职工薪酬分类、分配不当，导致被审计单位错报损益
第21题(已答). 下列表述中，按企业会计准则规定，注册会计师认为不正确的是（）。
A. 无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入
B. 无形资产的成本应自取得当月按直线法摊销
C. 无形资产的后续支出应在发生时全部予以资本化
D. 无形资产的研究与开发费用应在发生时计入当期损益
第24题(已答). 注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，应采取方法有( )。
A. 向寄销单位发询证函
B. 审查有关原始单证、账簿记录
C. 亲自前往存放地观察盘点
D. 委托存放当地的会计师事务所负责监盘
第16题(已答). 应付账款一般不需函证，但出现( )时，注册会计师还应实施函证程序。
A. 被审计单位内部控制制度薄弱，重大错报风险较高 B. 应付账款金额较大
C. 被审计单位处于财务困难时期 D.被审计单位供货方内部控制制度薄弱
第20题(已答). 对于被审计单位存货的披露，审计人员应提请其做到( )。
A. 主要存货种类与估价基础已揭示 B. 存货抵押已作揭示
C. 全部存货及销售成本准确无误 D. 内部控制健全 E. 存货盘亏责任明确
第22题(已答). 下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序有
A. 审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票
B. 审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的有关记录
C. 审查所有应付账款函证的回函
D. 审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根
第25题(已答). 由于存货种类繁多、价值高低差异很大，在对存货计价进行抽查时，不能采用的方法是( )。
A. 系统抽样 B. 随机抽样 C. 判断抽样 D. 分层抽样
第18题(已答).在审计中，如果发现被审计单位因（）等应付账款明细账借方出现较大余额，审计人员应在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产
A. 重复付款 B. 重复收款 C. 付款后退货 D. 预付货款
第20题(已答).典型的购货与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录有
A. 买方发票 B. 请购单 C. 买方对账单 D. 卖方对账单
第22题(已答).审计人员常用函证来测试被审计单位应付账款明细表中
A. 漏列的债权人 B. 漏列的业务 C. 错列的账户余额 D. 应付账款的存在性
第22题(已答). 注册会计师对企业存货进行实质性程序时涉及到的主要会计账户有( )等。
A. 材料采购
B. 生产成本
C. 产成品
D. 主营业务成本
三、判断题（共20题，每题2分）
第26题(已答). 被审计单位为了满足环保要求，为某生产设备配套购置环保设备，被审计单位认为企业的环保设备虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产。该生产设备实际成本100万元，环保设备实际成本60万元，这两类资产可收回金额总额150万元，被审计单位本着实际成本原则，将生产设备按100万元入账，环保设备按60万元入账。
第27题(已答). 在存货计价审计时，当存在已腐烂变质的存货时，应当将其账面价值全部转入当期损益。
第28题(已答). 注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。
第29题(已答). 一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实付应账款的余额
第30题(已答). 存货的监盘和应收账款的函证均是一般公认审计程序，二者均存在一些令人满意的替代证明方法。
第31题(已答). 以前会计期间已计提存货跌价准备的某项存货，当其可变净值恢复到等于或大于成本时，应将该项存货跌价准备的账面已提数全部冲回。
第32题(已答). 实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
第33题(已答). 如果被审计单位未将已入账的在途物资纳入盘点范围，则会虚增本年利润。
第34题(已答). 如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿之外，还应根据重要性原则确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。
第35题(已答). 审计人员的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点并进行适当抽点两部分
第36题(已答). 在检查存货盘点结果时，注册会计师可从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性。
第37题(已答). 项目经理于2011年3月12日对Y公司的存货进行监盘，监盘中由于恶劣的天气而导致注册会计师无法参与盘点。经测试，Y公司存货的内部控制不健全，A注册会计师根据所选派的3位学生实施存货监盘，结果显示盘点日账实相符，据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论。
第38题(已答). 监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据
第39题(已答). 存货项目核算的真实性直接影响其他会计账目，因此，虚增期末存货，也就是虚增期末资产，就会虚增本期收益。
第40题(已答). 存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。
第41题(已答). 对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
第42题(已答). 存货的监盘是重要的审计程序，因此，注册会计师应亲自制定盘点计划。
第43题(已答). 对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。
第44题(已答). 注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的20％。
第45题(已答). 因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。
第33题(已答). 存货正确截止的关键在于纳入存货盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一会计期间
第36题(已答). H公司有一批比较贵重的特殊材料，具有放射性，为验证其真实性，注册会计师未对该材料称重，而是通过检查其收发记录和保管记录、了解了相关内部控制、察看现场等方式确认该存货。
第37题(已答). 对大规模企业而言，企业内部各个部分都可填列请购单。为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。
第43题(已答). 注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。
第44题(已答). 因为多数舞弊企业往往存在低估应付账款，所以函证不能保证查出所有未入账的应付账款。
第36题(已答). 预付账款如果期末金额不大，注册会计师可以提请客户冲抵流动资产项目，而并非只能列作流动负债。
第27题(已答)、监盘程序所得到的是实物证据。它不仅能保证被审计单位对存货拥有所有权，而且也能对该存货的价值和完整性提供审计依据
