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兰大《税收会计》11月考试在线考核试题【标准答案】

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《税收会计》11月考试在线考核试题题目

 

一、单选题 (共 10 道试题,共 40 分)

1.我国税务行政复议实行( )

A.多级复议制

B.复议前置原则

C.两级复议制

D.一级复议制

 

2.将账簿所登记的经济业务内容、金额与记账凭证、原始凭证进行对照检查,以确定账簿记录是否与凭证记录一致的核对方法是( )

A.账账核对

B.账证核对

C.证证核对

D.其他核对

 

3.纳税申报的方式按是否委托可以分为( )

A.邮寄申报和自行申报

B.自行申报和电子申报

C.电子申报和委托申报

D.委托申报和自行申报

 

4.某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营,未改变餐馆企业名称,也未变更工商登记,应以____为纳税义务人

A.被承租企业

B.按承租方与被承租企业分配经营成果谁多

C.按承租协议中有关规定

D.承租方

 

5.审查企业所得税纳税情况时,发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元,按向金融机构借款利率计算的利息应为14万元,则在计税时允许扣除的利息为

A.6

B.34

C.20

D.14

 

6.根据《税收收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在(??? )。

A.5万元以上

B.3万元以上

C.20万元以上

D.10万元以上

 

7.商业企业购进货物,其进项税额申报抵扣的时间是(??? )

A.购进的货物已支付第一笔货款后

B.购进的货物入库后

C.收到增值税专用发票后

D.埋粤税专用发票通过认证后

 

8.某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房输验收手续,同时接管基建工上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税( )

A.2.8万元

B.2.31万元

C.2.1万元

D.3.08万元

 

9.复议机关应自收到复议申请之日起( )日内作出复议决定

A.60

B.30

C.15

D.10

 

10.在税务行政处罚中要求进行听证的当事人,在收到《税务行政处罚事项告知书》后提出听证要求的时限为( )

A.7日内

B.5日内

C.3日内

D.15日内

 

二、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

11.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服,可以采用书面或口头形式申请行政复议

 

12.金税工程协查系统的委托协查方可以使受票地税机关,也可以是开票地税机关

 

13.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口,均适用“免、抵、退”方法计算应退税额

 

14.海关非因纳税义务人违反海关规定而造成的少征或漏征的关税税款,应当自货物报关之日起1年内,向收发货人或者他们的代理人补征

 

15.转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时,以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额

 

16.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税

 

17.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,在移送环节,依法缴纳消费税

 

18.土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的,应由评估机关按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估,税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。( )

 

19.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记

 

20.股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息,一律并入公司利润总额征收企业所得税。如数额较大,可在5年的期限内平均转入利润总额。

 

三、简答题 (共 8 道试题,共 40 分)

纳税人遗失税务登记证件应如何处理?

 

???《实施细则》对税务机关核定税额的方式进行了哪些明确规定?

 

申请领购发票有什么手续?

 

某电子企业为增值税一般纳税人,当月发生下列经济业务:(1)销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,同时领用A产品5台。(5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%,B产品成本利润率为10%。要求:计算当月应缴增值税税额。

 

税务代理关系的确立的特定条件有哪些?

 

《税收征管法》对纳税申报是如何规定的?

 

简述税务行政赔偿的方式

 

什么是整分合原理?

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