奥鹏作业网以下关于会计模式叙述正确的有()
财务会计与税务会计关系模式包括()
税务会计的基本目标是（ ）
以下叙述正确的有()
企业收到的先征后退税款时应当贷记（ ）账户
税务会计是以所涉税境的现行（）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ ）
以下属于税务会计对象的有()
以下叙述正确的有()
以下叙述正确的有()
超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ ）
以下关于税务会计叙述正确的有()
以下各项叙述正确的有()
对税务会计的产生和发展影响最大的是（ ）
能够提供涉税会计信息的会计系统有()
体现税收课税深度的是（ ）
以下税种设有税目的是（ ）
纳税对象的计量标准是（ ）
（ ）是区分不同税种的标志
关于纳税人，以下叙述正确的是（ ）
以下各项叙述正确的有()
以下各项中，可能影响纳税人税负的因素有()
以下叙述正确的有()
关于税收，以下叙述正确的有()
以下各项中，属于混合销售行为的有()
我国增值税的征税范围包括()
以下各项中，属于增值税视同销售行为的有()
增值税的类型包括()
以下各项应预缴增值税的有()
一般纳税人购进的货物用于()时，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
一般纳税人()，必须在相关费用支付后才能申报抵扣进项税额。
以下各项适用加计抵减政策的有()
可以作为增值税扣税凭证的有()
以下属于增值税免税项目的有()
以下叙述正确的有()
以下各项适用6%增值税税率的有()
以下各项适用9%增值税税率的有()
以下各项适用9%增值税税率的有()
某软件企业1月份销售自行开发的ERP软件取得销售收入（含税）565万元，当月实际缴纳增值税20万元，则当月即征即退增值税（）万元.
甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13％和9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）
目前我国实行的是（ ）增值税
（ ）增值税与增值税的概念比较吻合
最早征收增值税的国家是（ ）
从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（ ）
某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购粮食一批，开具的收购发票注明的金额为100万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。
某餐厅为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购蔬菜，开具的收购发票注明的金额为100万元，则购进的蔬菜可抵扣进项税额为（）万元。
某企业1月份销售防盗门并负责安装，共取得含税价款10万元，其中安装费用1万元，则该企业1月份销项税额为（）元
某运输企业系增值税一般纳税人，除提供运输服务外，同时还提供装卸搬运服务，按一般计税方式计算缴纳增值税。1月份与客户签订运输合同，运费与装卸搬运费合并计价、开票，合同含税金额为218万元（已知运费单独售价占总金额的70%）。则该企业1月份销项税额为（）万元
某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权，支付土地出让金10000万元，可供销售建筑面积5000平米，12月销售现房（建筑面积2000平米），取得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（）万元
某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元，另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元，则该企业1月份应税销售额为（）万元。
某汽车租赁公司7月1日与客户签订汽车租赁合同，租赁期为7月1日至8月31日。7月1日该汽车租赁公司一次性收取客户10万元租金，并于8月31日为客户开具增值税专用发票。针对该笔交易，该汽车租赁公司增值税纳税义务确认时点为（）
某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签订书面合同，合同约定1月15日向客户销售某型号手机100部，客户应于2月10日前支付剩余款项。该企业按合同约定于1月15日向客户交付100部手机并同时开具增值税专用发票，客户于1月31日支付剩余款项。针对该笔交易，该企业增值税纳税义务确认时点为（）
某超市为增值税小规模纳税人（按月缴纳增值税），当月零售货物取得收入15万元（含税），则该超市当月（）
某企业为一般纳税人，当月销售不需用的机器设备一台（购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额），取得价款10万元（含税），则销售该设备应缴纳增值税（）元
某公司为一般纳税人，机构所在地天津，1月1日将新购置的北京某处房产出租，按一般计税方法计税，并一次性收取全年租金109万元，则该公司应向机构所在地申报缴纳增值税（）万元。
增值税一般纳税人在取得增值税专用发票后，应自开具之日起（ ）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（ ）的纳税人适用加计抵减政策。
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
某进口商品我国口岸的CFR价格为100万元人民币，保险费率3‰，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元
关税的优惠政策类型包括()国开答案请进：opzy.net或请联系微信：1095258436
以下各项适用关税法定减免的有()
以下属于关税纳税人的有()
某公司出口商品一批，我国口岸FOB价格折合人民币100万元，出口关税税率10%，则应纳出口关税（）元
进口货物的完税价格包括()
出口货物的成交价格不能确定的，以()审查确定该货物的完税价格
某进口商品国外口岸的FOB价格为100万元人民币，至我国口岸的运费5万元人民币，保险费率3%o，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元
某进口商品我国口岸的CIF价格为100万元人民币，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元
以下各项不计入关税完税价格的有()
某进口商品完税价格为100万元，进口关税税率为5%，反倾销税税率为10%，增值税税率13%，则该商品进口环节增值税为（）元
某公司出口商品一批，国外口岸CFR价格折合人民币150万元，其中运费10万元，出口关税税率10%，则应纳出口关税（）元
加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的，视为实质性加工。
关于滑准税，以下说法正确的有()
某公司出口商品一批，国外口岸CIF价格折合人民币100万元，其中运费8万元，保险费1万元，出口关税税率10%，则应纳出口关税（）元
某进口商品完税价格为100万元，进口关税税率为10%，报复性关税税率为15%，消费税税率为5%，则该商品进口环节消费税为（）元
审查确定进口货物完税价格的方法包括()
某外购公司当月购进商品一批，增值税税率13%，不含税价款100万元，取得的增值税专用发票。当月，将该批商品的60%出口，FOB价格为80万元，剩余40%销往国内，不含税价款50万元。假定出口退税率为11%，出口货物不能单独设账核算，则增值税出口退税额为（）元。
企业出口货物免退税的申请方式包括()
某外购公司当月购进商品一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元、增值税13万元，另支付运费1090元，取得增值税专用发票。当月，将该批商品的60%出口，FOB价格为80万元。假定出口退税率为11%，不考虑其他因素，则增值税出口退税额为（）元。
一般贸易应退增值税的计算方法有()
外贸企业购进货物出口后，购进货物的进项税额与按规定计算的应退税额之间的差额应当借记（）账户
某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元，内销价格（不含税）150万元，当月购进免税材料20万元，货物适用的增值税税率为13%，退税率为11%，当月取得的可抵扣进项税额为25万元，上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为（）元
某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专用发票和消费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000支，消费税额是36000元，本期出口购入的该批化妆品2000支，FOB价格200000元。则消费税出口退税额为（）元
外贸企业购进货物出口后，按规定计算的应退税额应当贷记（）账户
某外贸公司当月采用进料加工复出口方式进口免税原材料一批，CIF价格为100万元，委托国内某工厂加工复出口产品，支付辅助材料款56500元，取得增值税专用发票，当月加工完毕后回购，支付加工费113000元，取得增值税专用发票。当月该批产品全部加工完毕，收回后全部出口，FOB价格为200万元。原材料、产品的增值税税率均为13%，产品出口退税率为11%，辅助材料出口退税率为13%。根据上述资料，该外贸公司出口货物退税额为（）元。
某外贸公司当月采用进料加工复出口方式进口免税原材料一批，CIF价格为100万元，以120万元销售给国内某工厂加工复出口产品，当月加工完毕后回购，不含税价款150万元，取得增值税专用发票。当月该批产品全部出口，FOB价格为200万元。原材料、产品的增值税税率均为13%，产品出口退税率为11%。根据上述资料，该外贸公司出口货物退税额为（）元。
外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记（）账户
以下关于出口货物免退税叙述正确的有()
目前我国增值税出口退税率除13%外，还有()
关于资源税，以下各项叙述正确的有()
关于资源税纳税环节，以下叙述正确的有()
资源税纳税人在计算资源税应税销售额时，同时符合以下哪些条件的运杂费可以扣减()
某独立矿山当月销售自采原矿1000吨，售价为60元/吨;又将部分自采的铁矿石原矿入选为精矿石，当月销售精矿石2000吨，售价为200元/吨。假定铁矿石原矿与精矿的换算比为3:1，资源税税率为4%。该矿山当月应交资源税（）元
以下叙述正确的有()
以下各项实行从量定额计征资源税的是（）
企业将开采的原矿用于生产非应税产品，应缴纳的资源税应借记（）账户
某煤矿当月份销售洗选煤5000吨，每吨售价180，假定核定折算率为80%，适用税率5%，则应纳资源税（）元
以下属于资源税纳税范围的有()
关于资源税，以下各项叙述正确的有()
企业开采销售应税矿产品应缴纳的资源税应借记（）账户
资产负债表债务法所得税会计应设置的会计账户有()
国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按（）征收企业所得税
根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应当采用（）核算所得税
以下()项目所得免缴企业所得税
某企业当年发生符合条件的广告费为200万元，当年产品销售收入为1000万元，视同销售收入为100万元，针对广告费而言，该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当（）
某企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为10万元，当年产品销售收入为1000万元，利润为500万元，假定不考虑其他事项，则该企业进行当年企业所得税纳税申报时（）
企业所得税居民企业应当就其（）缴纳企业所得税
某企业册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有()
某企业注册资本为3000万元，投资者先行投入1800万元，当年该企业向银行借款1500万元，支付借款利息90万元，针对利息支出而言，该企业进行企业所得税纳税申报时（）
某企业为增值税一般纳税人，当年将资产的产品一批作为福利发放给职工，产品成本100万元，市场售价150万元，增值税税率13%，全年工资总额1000万元。不考虑其他情况，针对该事项，该企业申报当年企业所得税时应调增应纳税所得额（）万元。
根据我国现行税法规定，以下各项中属于免税收入的有()
企业将自有资产用于()均应视同销售
以下各项属于企业所得税收入的有()
企业所得税税前扣除的确认原则包括()
某居民企业去年6月购买机器设备一台，原值300000元，预计净残值50000元，会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，假定不符合加速折旧优惠政策，不考虑其他情况，该企业今年申报企业所得税时应调增应纳税所得额（）元
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（不限新设备器具），单位价值不超过（）万元的，允许一次性在税前扣除。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的（）缴纳企业所得税
实际利润额是按会计准则规定核算的利润总额减去()后的余额。
某企业当年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）
关于企业所得税应税收入，以下叙述正确的有()
某企业当年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为85万元，针对该事项，该企业进行企业所得税纳税申报时应当（）
税前扣除凭证应遵循()原则
某居民企业第1年至第5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元，则该企业第5年实际应纳税所得额为（）万元
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税
某企业第1年、第2年、第3年应纳税所得额分别为-12万元、20万元、50万元，在第3年发现第1年有一项实际资产损失20万元未在税前扣除，第3年在向主管税务机关进行专项申报和说明后允许追补确认。该企业第3年实际应缴企业所得税（）元。
递延所得税资产或递延所得税负债的影响额除了记入“所得税费用”外，还可能记入的账户有()
以下关于企业所得税工薪支出叙述正确的有()
以下各项不得在税前扣除的有()
以下各项不得在税前扣除的有()
以下各项属于不征税收入的有()
企业从县级及以上各级政府财政部门或其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，同时符合以下()条件的，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
某公司委托境外企业进行研发活动，向受托方实际支付研发费金额600万元，公司当年境内符合条件的研发费用为600万元，研发费用全部费用化，符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为（）万元
某企业全年收入总额1000万元，其中含200万元不征税收入，根据税法进行所得税纳税调整后，当年应纳税所得额300万元（未调整不征税收入及其支出前），不征税收入形成的各项支出与应税收入所形成的各项支出无法划分，适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他情况，则该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他人员就业并符合具体规定条件的，均可按支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度收入额减去()之后的余额为年度应纳税所得额。
居民个人取得的综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，实行预扣预缴，以下各项按月（次）预扣预缴的有()
个人所得税的综合所得包括()
以下各项属于个人所得税专项附加扣除范围的有()
以下应当缴纳个人所得税的有()
关于个人所得税，以下叙述正确的有()
关于个人所得税，以下叙述正确的有()
个人所得税专项扣除包括()
在计算土地增值税时，管理费用、销售费用按()金额之和，在5%（含）以内计算扣除。
房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税记入（）账户
企业缴纳的契税应当（）
以下各项属于土地增值税扣除项目的有()
甲公司向乙公司转让专利权一项，成本60万元，已摊销10万元，已提减值准备1万元，转让价格50万元，甲公司增值税税率为9%。已知印花税税率为0.5‰，则乙公司（）
企业缴纳的车辆购置税应当（）
企业应缴纳的以下()等税种，应借记税金及附加。
在计算土地增值税时，对专门从事房地产开发的企业，可按()金额之和，加计20%的扣除额。
企业转让自用建筑物应缴纳的土地增值税记入（）账户
某房地产开发公司系增值税一般纳税人，当期销售自行开发的商品房一栋，取得价款9540万元，土地开发成本中土地出让金为3000万元，则其土地增值税应收收入为（）万元。
我国土地增值税税率是（）
甲公司以一栋房屋换取乙公司–栋房屋，房屋契约写明:甲公司房屋价值5000万元，乙公司房屋价值3800万元。经税务机关核定，双方房屋价值与契约写明的价值基本相符。假设契税税率为5%，则（）
可以不通过应交税费核算的税种有()
企业所得税的纳税人为（）
以下关于城市维护建设税叙述正确的有()
企业将自产应税消费品用于( )的情况下，应按同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算应纳消费税额。
以下各项属于税务会计原则的有( )
甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200万元，转让当日该非专利技术账面成本为450万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65万元。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他事项，甲公司应纳企业所得税为（）万元
甲公司向乙公司转让专利权一项，成本60万元，已摊销10万元，已提减值准备1万元，转让价格50万元，甲公司增值税税率为9%。已知印花税税率为0.5‰，则甲公司应交印花税（）元
1．会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）
A．相关性原则B．配比性原则C．确定性原则D．合理性原则
2．超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）
A.相关性原则B．配比性原则C．确定性原则D．合理性原则
3.税务会计的基本目标是（）
A．保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本B．解除企业管理层受托责任履行情况C．向税务会计信息使用者提供税务信息D．实现涉税利益最大化
4.税务会计是以所涉税境的现行（）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
A.会计法B．会计准则C．税收法规D．公司法
5.对税务会计的产生和发展影响最大的是（）
A．个人所得税B．增值税C．关税D．企业所得税
6.体现税收课税深度的是（）
A．税率B．计税依据C．纳税对象D．税目
7.以下税种设有税目的是（）
A．增值税B．消费税C．企业所得税D．房产税
8.纳税对象的计量标准是（）
A．纳税人B．计税依据C．纳税对象D．税目
9.（）是区分不同税种的标志
A．纳税人B．计税依据C．纳税对象D．税目
10.关于纳税人，以下叙述正确的是（）
A．纳税人必然是法人B．纳税人不一定是负税人C．扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人D．集团公司可以作为一个纳税人合并纳税
11企业支付的税款滞纳金应当借记（）账户
A．相关费用B．营业外支出C．应交税费D．相关成本
12.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13％和9％，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）
A．均为13%B．均为9%C．均为11%D．分别为13%和9%
13.目前我国实行的是（）增值税
A．生产型B．消费型C．抵扣型D．收入型
14.（）增值税与增值税的概念比较吻合
A．生产型B．消费型C．抵扣型D．收入型
15.最早征收增值税的国家是（）
A．中国B．美国C．英国D．法国
16.从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（）
A．销售收入B．增值额C．毛利润D．所得额
17.某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购粮食一批，开具的收购发票注明的金额为100万元，当月全部用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。
A．9B．10C．10．09D．9．91
18.某餐厅为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购蔬菜，开具的收购发票注明的金额为100万元，则购进的蔬菜可抵扣进项税额为（）万元。
A．9B．10C．10．09D．9．92
19.某企业1月份销售防盗门并负责安装，共取得含税价款10万元，其中安装费用1万元，则该企业1月份销项税额为（）元
A．13000B．11504.42C．12300D．10920.02
20.某超市为增值税小规模纳税人（按月缴纳增值税），当月零售货物取得收入15万元（含税），则该超市当月（）
A．免征增值税B．应缴纳增值税4368．93元C．应缴纳增值税4500元D．应缴纳增值税1500元
21.以下各项在零售环节加征消费税的是（）
A．卷烟B．金银首饰C．高档化妆品D．超豪华小汽车
22.以下各项在批发环节加征消费税的是（）
A．卷烟B．金银首饰C．高档化妆品D．超豪华小汽车
23.某化妆品公司当月从另一化妆品制造厂外购高档化妆品100万元，当月领用其中的60%继续加工成为另外一种高档化妆品并对外销售，当月对外销80%其所生产的高档化妆品，不含税售价150万元。已知期初外购化妆品库存余额为0。当月该公司应缴纳消费税（）万元
A．0B．15C．15.3D．13.5
24.某酒厂将新研制生产的某种新型白酒200瓶（500克/瓶）作为福利发放给职工，成本为20000元，无同类产品售价，成本利润率为10%，则该酒厂应缴纳的消费税为（）元
A．5525B．5625C．5600D．3783．33
25.某公司用自产高档化妆品抵偿所欠供应商货款100万元，当月该化妆品平均售价80万元（含税），最高售价90万元（含税），则该公司应缴纳消费税（）元
A．119469．03B．135000C．150000D．120000
26.某进口商品我国口岸的CIF价格为100万元人民币，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元
A．50000B．52631．58C．52500D．47619．05
27.某进口商品我国口岸的CFR价格为100万元人民币，保险费率3‰，进口关税税率为5%，则进口关税为（）元
A．49850．45B．47762．33C．50150．45D．52789．95
28.外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记（）账户
A．销售费用B．主营业务成本C．营业外支出D．应交税费——应交增值税（进项税额转出）
29.外贸企业购进货物出口后，按规定计算的应退税额应当贷记（）账户
A．其他收益B．主营业务成本C．营业外支出D．应交税费——应交增值税（出口退税）
30.外贸企业购进货物出口后，购进货物的进项税额与按规定计算的应退税额之间的差额应当借记（）账户
A．销售费用B．主营业务成本C．营业外支出D．应交税费——应交增值税（进项税额转出）
31.企业将开采的原矿用于生产非应税产品，应缴纳的资源税应借记（）账户
A．生产成本B．主营业务成本C．税金及附加D．管理费用
32.企业开采销售应税矿产品应缴纳的资源税应借记（）账户
A．生产成本B．主营业务成本C．税金及附加D．管理费用
33.某煤矿当月份销售洗选煤5000吨，每吨售价180，假定核定折算率为80%，适用税率5%，则应纳资源税（）元
A．360000B．45000C．562500D．0
34.以下各项实行从量定额计征资源税的是（）
A．原油B．天然气C．海盐D．黏土、砂石
35.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他人员就业并符合具体规定条件的，均可按支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A．50%B．75%C．80%D．100%
36.某公司委托境外企业进行研发活动，向受托方实际支付研发费金额600万元，公司当年境内符合条件的研发费用为600万元，研发费用全部费用化，符合加计扣除条件。该公司当年研发费用加计扣除额为（）万元
A．750B．810C．300D．450
37.国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按（）征收企业所得税
A．10%B．15%C．20%D．25%
38.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税
A．来源于中国境内的所得B．来源于中国境外的所得C．来源于中国境内、境外的所得D．来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
39.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的（）缴纳企业所得税
A．来源于中国境内的所得B．来源于中国境外的所得C．来源于中国境内、境外的所得
D．来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
40.企业所得税居民企业应当就其（）缴纳企业所得税
A．来源于中国境内的所得B．来源于中国境外的所得C．来源于中国境内、境外的所得
D．来源于中国境内、境外的所得及其关联方所得
41.某企业当年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为13%，假设不考虑其他事项，该企业申报当年企业所得税时（）
A．应调增应纳税所得额6万元B．应调增应纳税所得额100万元
C．应调增应纳税所得额106万元D．不必进行纳税调整
42.某企业当年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为85万元，针对该事项，该企业进行企业所得税纳税申报时应当（）
A．调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除
B．调增应纳税所得额5万元，当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除
C．调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万可结转以后年度扣除
D．调增应纳税所得额60万元，当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除
43.某企业当年与客户签订书面合同，向客户销售商品一批，合同约定的价款为300万元，从当年起分三年等额支付，该批商品的成本为180万元。针对该交易，该企业当年应税所得额为（）万元。
A．40B．100C．300D．120
44.某企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为10万元，当年产品销售收入为1000万元，利润为500万元，假定不考虑其他事项，则该企业进行当年企业所得税纳税申报时（）
A．应调增应纳税所得额4万元B．应调增应纳税所得额5万元
C．应调增应纳税所得额7．5万元D．不必进行纳税调整
45.根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应当采用（）核算所得税
A．应付税款法B．递延法C．利润表债务法D．资产负债表债务法
46.房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税记入（）账户
A．税金及附加B．管理费用C．营业外支出D．资产处置损益
47.企业转让自用建筑物应缴纳的土地增值税记入（）账户
A．税金及附加B．管理费用C．营业外支出D．资产处置损益
48.我国土地增值税税率是（）
A．比例税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率
49.企业缴纳的车辆购置税应当（）
A．计入管理费用B．计入税金及附加C．计入资产成本D．计入营业外支出
50.企业缴纳的契税应当（）
A．计入管理费用B．计入税金及附加C．计入资产成本D．计入营业外支出
二、多项选择题
1.现代企业会计分支包括（）
A.财务会计B.管理会计C.预算会计D.税务会计
2.以下叙述正确的有（）
A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体
C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的D.纳税权利人不一定是会计主体
3.以下属于税务会计对象的有（）
A.税款的计算、缴纳B.税款退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚金D.预约定价安排
4.以下叙述正确的有（）
A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的
B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合
C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则
D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。
5.财务会计与税务会计关系模式包括（）
A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式
6.以下叙述正确的有（）
A.税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。B.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。
C.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。D.税务会计的最终产品是税务会计报表。
7.以下各项中，可能影响纳税人税负的因素有（）
A.税基B.税率C.税收减免D.税收加征
8.以下叙述正确的有（）
A.同种税的实际税率可能低于其名义税率B.定额税率适用于从量征税的税种或税目
C.我国企业所得税采用的是超额累进税率D.我国现行土地增值税采用的是超率累进税率
9.关于税收，以下叙述正确的有（）
A.国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B.两权分离是税收产生的必要条件之一
C.税收具有强制性的特征D.税收是我国财政收入的主要来源
10.以下各项中，属于混合销售行为的有（）
A.企业销售自产产品并送货上门B.向客户销售防盗门并提供安装服务
C.提供建筑劳务并向建设方销售自产建材D.餐饮服务企业外卖食品
11.我国增值税的征税范围包括（）
A.销售货物B.提供应税劳务服务C.进口货物D.转让无形资产和不动产
12.以下各项中，属于增值税视同销售行为的有（）
A.将购进的货物用于集体福利或者个人消费B.将自产的货物用于免税项目C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物用于对外投资
13.增值税的类型包括（）
A.生产型B.消费型C.抵扣型D.收入型
14.一般纳税人购进的货物用于（）时，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A.简易计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.个人消费
15.可以作为增值税扣税凭证的有（）
A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购（或销售）发票
16.以下属于增值税免税项目的有（）
A.销售图书B.提供医疗服务C.销售农产品D.提供国际运输服务
17.以下各项适用6%增值税税率的有（）
A.金融服务B.增值电信服务C.生活服务D.租赁服务
18.以下各项适用9%增值税税率的有（）
A.交通运输服务B.邮政服务C.电信服务D.有形动产租赁服务
19.以下各项适用9%增值税税率的有（）
A.农产品B.自来水C.居民用电D.饲料
20.以下属于消费税税目的有（）
A.卷烟B.酒C.高档皮包D.电池
21.以下各项从量定额征收消费税的有（）
A.卷烟B.白酒C.啤酒D.成品油
22.以下各项只在零售环节征税的有（）
A.金银首饰B.铂金首饰C.钻石及钻石饰品D.超豪华小汽车.
23.以下各项属于消费税复合计税的有（）
A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.超豪华小汽车
24.准予从应交消费税税额中扣除外购已税消费品已纳税额的有（）
A.以外购的已税烟丝继续加工生产卷烟B.以委托加工收回的高档化妆品继续加工生产高档化妆品
C.以委托加工收回的珠宝玉石继续加工生产珠宝玉石D.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（镶嵌首饰）
25.以下叙述正确的有（）
A.纳税人自产自用应税消费品应缴纳消费税
B.纳税人将生产的应税消费品用于集体福利应视同销售缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税
D.委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格直接出售时不再缴纳消费税。
26.进口货物的完税价格包括（）
A.货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费
C.向国外支付的软件费
D.进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金
27.以下各项适用关税法定减免的有（）
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样
C.规定范围内的残疾人个人专用品D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
28.关税的优惠政策类型包括（）
A.即征即退B.特定减免C.法定减免D.临时减免
29.企业出口货物免退税的申请方式包括（）
A.代理申报B.上门申报C.邮寄申报D.电子申报
30.以下属于资源税纳税范围的有（）
A.成品油B.天然气C.海盐D.非金属矿
31.企业将自有资产用于（）均应视同销售
A.职工奖励和福利B.对外投资C.对外捐赠D.将资产在总机构及其分支机构之间转移
32.以下（）项目所得免缴企业所得税
A.中药材的种植B.牲畜、家禽的饲养C.远洋捕捞D.海水养殖
33.以下各项属于不征税收入的有（）
A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金
D.企业取得由国务院财政、税务主管部门]规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
34.以下各项属于企业所得税收入的有（）
A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.无法偿付的应付款项D.逾期未退包装物没收的押金
35.企业所得税的纳税人为（）
A.一般纳税人B.居民企业C.小规模纳税人D.非居民企业
36.递延所得税资产或递延所得税负债的影响额除了记入“所得税费用”外，还可能记入的账户有（）
A.商誉B.其他综合收益C.资本公积D.留存收益
37.资产负债表债务法所得税会计应设置的会计账户有（）
A.所得税费用B.应交企业所得税C.递延所得税资产D.递延所得税负债
38.实际利润额是按会计准则规定核算的利润总额减去（）后的余额。
A.以前年度待弥补亏损以B.不征税收入C.免税收入D.减免的应税所得额
39.以下各项不得在税前扣除的有（）
A.符合规定的公益性捐赠支出B.非公益性捐赠支出C.赞助支出D.未经核定的准备金支出
40.以下各项不得在税前扣除的有（）
A.税收滞纳金B.罚款、罚金、被没收的违法所得C.支付的违约金、银行罚息、诉讼费D.不征税收入形成的费用
41.以下关于企业所得税工薪支出叙述正确的有（）
A.既包括现金形式又包括非现金形式的劳动报酬。
B.企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工，也属于企业任职或者受雇员工范畴。
C.企业在年度所得税汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除
D.企业按协议约定直接支付给劳务派遣公司的费用作为工薪支出在税前扣除
42.企业所得税税前扣除的确认原则包括（）
A.权责发生制原则B.配比原则C.确定性原则D.谨慎性原则
43.根据我国现行税法规定，以下各项中属于免税收入的有（）
A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益
C.证券投资基金从证券市场中取得的收入D.符合条件的非营利组织收入
44.以下各项属于个人所得税专项附加扣除范围的有（）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人
45.个人所得税专项扣除包括（）
A.居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险
B.居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险
C.居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险
D.居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金
46.个人所得税的综合所得包括（）
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得
47.关于个人所得税，以下叙述正确的有（）
A.居民个人从来源于中国境内和境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
B.非居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。
C.在中国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人（居民纳税人）
D.在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人（非居民纳税人）。
48.可以不通过应交税费核算的税种有（）
A.印花税B.车辆购置税C.耕地占用税D.契税
49.企业应缴纳的以下（）等税种，应借记税金及附加。
A.房产税B.城镇土地使用税C.印花税D.车船税
50.以下各项属于土地增值税扣除项目的有（）
A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税
三、计算选择题（单选）
1.某乳制品公司为增值税一般纳税人，当月销售1000吨乳制品（税率9％），其主营业务成本为300万元，农产品耗用率为80%，则当期允许抵扣农产品增值税进项税额为（）
A．198165．14B．309633．03C．337500D．216000
2.某公司进口白酒1000瓶（500克/瓶），进口关税完税价格为100元/瓶，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则该公司应缴纳的消费税为（）元
A．23125B．27500C．28000D．28125
3.某公司是一家以销售蓄电池为主的商贸企业，系小规模纳税人。当月委托A公司加工145件铅蓄电池（消费税率4），该公司提供原材料成本57700元A公司收取加工费4400元，代垫辅助材料款300元。已知A公司没有同类消费品的销售价格，当月委托加工产品收回后全部对外出售，共取得销售价款80340元。销售该批蓄电池后该公司还需补缴消费税（）元。
A．2600B．613．6C．520D．0
4.某进口商品完税价格为100万元，进口关税税率为10%，报复性关税税率为15%，消费税税率为5%，则该商品进口环节消费税为（）元
A．65789．47B．62500C．57894．74D．55000
5.某外贸公司当月采用进料加工复出口方式进口免税原材料一批，CIF价格为100万元，委托国内某工厂加工复出口产品，支付辅助材料款56500元，取得增值税专用发票，当月加工完毕后回购，支付加工费113000元，取得增值税专用发票。当月该批产品全部加工完毕，收回后全部出口，FOB价格为200万元。原材料、产品的增值税税率均为13%，产品出口退税率为11%，辅助材料出口退税率为13%。根据上述资料，该外贸公司出口货物退税额为（）元。
A．16500B．18645C．220000D．17500
6.某外购公司当月购进商品一批，增值税税率13%，不含税价款100万元，取得的增值税专用发票。当月，将该批商品的60%出口，FOB价格为80万元，剩余40%销往国内，不含税价款50万元。假定出口退税率为11%，出口货物不能单独设账核算，则增值税出口退税额为（）元。
A．88000B．65000C．66000D．110000
7.某公司当年共发生符合加计扣除条件的研发支出1000万元，其中费用化支出300万元，资本化支出700万元，并于当年7月达到预定用途。该公司对于该项无形资产采用直线法摊销，预计净残值为0，摊销年限为10年，不考虑其他因素，该公司在申报当年企业所得税时应调减应纳税所得额（）万元
A．750B．225C．277．5D．251．25
8.某公司适用加计75%税收优惠政策，当年发生符台加计扣除条件的研发费用如下:人工费用500万元，直接投入材料费用200万元，折旧费用50万元，新产品设计费150万元，技术图书资料费等其他费用120万元。不考虑其他因素，根据上述资料，该公司可加计扣除的其他费用限额为（）万元。
A．100B．90C．102D．120
9.某企业全年收入总额1000万元，其中含200万元不征税收入，根据税法进行所得税纳税调整后，当年应纳税所得额300万元（未调整不征税收入及其支出前），不征税收入形成的各项支出与应税收入所形成的各项支出无法划分，适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他情况，则该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
A．75B．110C．25D．60
10.某企业第1年、第2年、第3年应纳税所得额分别为-12万元、20万元、50万元，在第3年发现第1年有一项实际资产损失20万元未在税前扣除，第3年在向主管税务机关进行专项申报和说明后允许追补确认。该企业第3年实际应缴企业所得税（）元。
A．125000B．105000C．75000D．95000
