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东财23秋《企业纳税实务》单元作业三【标准答案】

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东财《企业纳税实务》单元作业三

共20道题 总分:100分

一、单选题(共10题,50分)

1.以下不属于企业所得税法规定的不征税收入的是()。

A、企业取得的财政拨款

B、企业接受捐赠收入

C、行政事业性收费

D、政府性基金

2.以下表述不符合城镇土地使用税的规定的是()。

A、纳税人不在土地所在地的,以代管人或实际使用人为纳税人

B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以实际使用人为纳税人

C、土地使用权共有的,以实际使用面积最多的一方为纳税人

D、土地使用权共有的,以共有各方为纳税人

3.纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴印花税票外,可处以应补贴印花税票金额()倍以下的罚款。

A、10

B、20

C、30

D、40

4.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销揭下重用的,税务机关可处以印花税票金额()倍以下的罚款。

A、10

B、20

C、30

D、40

5.居民企业在一个纳税年度内取得(),不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分减半征收企业所得税。

A、农产品加工所得

B、海产品养殖所得

C、符合条件的技术转让所得

D、高新技术企业所得

6.居民企业来源于中国境外所得,已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额,可以在以后多少个年度内,用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补()。

A、3个年度内

B、5个年度内

C、6个年度内

D、8个年度内

7.企业实际发生的广告费和业务宣传费两项支出的合计额,不超过当年销售(营业)收入的的()的部分准予在税前扣除。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

8.居民个人取得的以下所得不按综合所得征收个人所得税的是()。

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得、稿酬所得

C、转让财产所得

D、特许权使用费所得

9.企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的,可以按照其投资额的一定比例在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额,以计算公式正确的是()。

A、当年应抵扣所得额=创业投资额×40%

B、当年应抵扣所得额=创业投资额×50%

C、当年应抵扣所得额=创业投资额×60%

D、当年应抵扣所得额=创业投资额×70%

10.以下支出可以在企业所得税前扣除的是()。

A、职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分

B、职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分

C、工会经费不超过工资薪金总额2%的部分

D、公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分

二、多选题(共5题,25分)

1.关于居民个人综合所得的专项附加扣除标准的下列表述,正确的包括()。

A、子女教育支出按每个子女每月2000元的标准定额扣除

B、学历继续教育支出在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

C、职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年按照3600元的标准定额扣除

D、大病医疗支出由个人负担累计超过15000元的部分,在8万元限额内据实扣除

2.以下内容符合企业所得税法关于减按较低税率征税的规定的有()。

A、小型微利企业减按20%的税率征收

B、高新技术企业减按15%的税率征收

C、技术先进型服务企业减按15%的税率征收

D、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收

3.以下内容符合企业所得税法关于适用税率的规定的有()。

A、居民企业来源于中国境内、境外的所得适用25%的税率

B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得适用25%的税率

C、非居民企业发生在中国境外但与其设在中国境内机构、场所有实际联系的所得适用25%的税率

D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内所得适用20%的税率

4.以下收入属于企业所得税法规定的免税收入的有()。

A、接受捐赠收入

B、国债利息收入

C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D、符合条件的非营利组织的收入

5.以下各项符合个人所得税法的规定的有()。

A、居民个人取得的税法二条规定的第一项至第四项所得,按纳税年度合并计征个人所得税

B、非居民个人取得税法第二条规定的第一项至第四项所得,按月或按次分项计征个人所得税

C、个人取得的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用20%的比例税率,按月或按次分项征收个人所得税

D、个人取得的经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率,按年计征个人所得税

三、判断题(共5题,25分)

1.企业资产的计税基础,是指企业在收回资产账面价值的过程中,按照税法规定可以在应税经济利益中税前抵扣的金额。()

A、对

B、错

2.货物在同一法人实体内部之间的转移,即资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不确认企业所得税的应税收入,相关资产的计税基础延续计算。()

A、对

B、错

3.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶,以及自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶,应当依法缴纳船舶吨税(简称吨税)。()

A、对

B、错

4.印花税是对在中华人民共和国境内书立、使用、领受具体法律效力的应税凭证征收的一种税,具有税负轻、处罚重的特点。()

A、对

B、错

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5.已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,纳税人缴纳车辆购置税的计税价格=车辆初次纳税的计税价格×(1-使用年限×10%)。()

A、对

B、错

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