奥鹏作业网国开（浙江开放大学）25春《纳税筹划》形考任务4【标准答案】
形考任务四（20分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定
A.账面价值
B.账面余额
C.成本
D.公允价值
2.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
3.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。
A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
4.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）
A.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
B.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
C.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
D.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
5.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）
A.0
B.200
C.100
D.300
6.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。
A.利润最大原则
B.独立交易原则
C.成本收益原则
D.费用最小原则
7.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。
A.受益所有人原则
B.独立交易原则
C.成本收益匹配原则
D.利润最大化原则
8.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）
A.无限纳税义务
B.有限纳税义务
C.本国纳税义务
D.外国纳税义务
9.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立
A.分公司
B.子公司
C.代表处
D.代理人
10.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）
A.高税国税负
B.境外税负
C.本国税负
D.整体税负
二、多选题（5道，共30分）
11.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化
A.降低位于高税负地区关联企业的利润
B.增加位于高税负地区关联企业的利润
C.降低位于低税负地区关联企业的利润
D.降低位于低税负地区关联企业的利润
12.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )
A.固定的营业场所
B.建筑安装工程持续时间超过12个月
C.非独立代理人
D.独立代理人
13.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）
A.资金控制
B.特许权控制
C.经营控制
D.亲属关系
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14.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：
A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权
D.企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并
15.以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。
A.现金购买资产式兼并
B.现金购买股票式兼并
C.股票换取资产式兼并
D.股票换取股票式兼并
三、判断题（10道，共30分）
16.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）
17.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )
18.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）
19.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）
20.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )
21.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）
22.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）
23.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。
24.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）
25.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）
