奥鹏作业网20春《国际税收》作业4
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万
A.0.96、0.56
B.0.94、0.84
C.0.8、0.2
D.4、2
2.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A.收入来源地管辖权、居民管辖权
B.居民管辖权、公民管辖权
C.公民管辖权、收入来源地管辖权
D.公民管辖权、居民管辖权
3.国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___
A.经济关系
B.法律关系
C.征纳关系
D.债务关系
4.___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴
A.涉外税收、国际税收
B.国际税收、涉外税收
C.国际税收、国际税务
D.国际税务、国际税收
5.投资公司的组件方式是
A.私人在避税港建立投资公司
B.离岸基金
C.公司集团在避税港建立投资公司
D.以上都是
6.大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则
A.收入来源地管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.以上都不是
7.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A.4
B.2.8
C.2.4
D.1.2
8.税收优惠越___,则税基越___
A.少、小
B.少、大
C.多、小
D.多、大
9.在国际税收协定中，___较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；___则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益
A.《联合国范本》《经合发范本》
B.《经合发范本》《联合国范本》
C.《洛美协定》《联合国范本》
D.《洛美协定》《税务行政协助的协定》
10.选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配
A.组成市场标准
B.比照市场标准
C.成本标准
D.市场标准
二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)
11.各国对避税港或低税区的确定方法主要有
A.税负比较法
B.收益法
C.损益法
D.列表法
12.常设机构必须具备以下哪些条件
A.该营业场所必须是固定的
B.该营业场所必须是企业用于进行全部或部分营业活动的场所，而不是从事非营业性质的准备活动或辅助性活动的场所
C.该营业场所在范围上必须达到各国法律要求
D.必须是一个营业场所
13.对国际税收发展趋势说法正确的是
A.所得税负担趋于下降
B.国际税收协定网络不断发展
C.区域性税收一体化进程加快
D.两个国际性税收协定范本向趋同方向发展
14.税收优惠原则实现的客观条件是
A.本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补
B.本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免
C.必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
D.不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法
15.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A.累进免税法
B.抵免法
C.扣除法
D.全额免税法
三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
17.在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国
18.跨国纳税人能进行避税活动，是因为国际规则制定的不完善
19.扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已
20.综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利
