奥鹏作业网2021年秋季《税收理论与实务（省）》03计划
1.[单选题] 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.股份制企业
B.合伙企业
C.外商投资企业
D.有经营所得的其他组织
答:——B——
2.[单选题] 某股份公司投资人潘某10月从该公司借款5万元用于其个人消费，到年底仍来归还。则潘某借用的该款项应按（ ）计征个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.财产转让所得
D.经营所得
答:——B——
3.[单选题] 以下选项中符合个人所得税专项附加扣除规定的是（ ）。
A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元(每年4800元)定额扣除
B.可扣除的首套房貸利息是指购买唯一住房的住房贷款利息
C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
D.纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房粗金专项附加扣除
答:——A——
4.[单选题] 某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元，全年已预缴纳税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A.50
B.60
C.70
D.80
答:————
5.[单选题] 我国某居民个人8月取得偶然所得3000元，当即将偶然所得中的1000元通过国家机关捐赠给贫国地区(取得捐赠证明)，则应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.500
B.400
C.420
D.600
答:————
6.[单选题] 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额为3000万元，贷款年利率是4.29%。2019年1月1日该厂房开始建设，9月30日房屋交付使用，不考虑折旧问题，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A.126
B.10.5
C.94.5
D.31.5
答:————
7.[单选题] 2019年3月1日，某大型工业企业以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租货费用为（ ）万元（不包括以折旧方式扣除的部分)。
A.10
B.12
C.15
D.27
答:————
8.[单选题] 中国公民曾某是一名专业作家，8月出版一部短篇小说，取得稿酬50 000元; 当月， 该小说在另一报社连载， 共计连载31期，每期报社支付曾某稿酬1000元。就上述所得，曾某共被预扣预缴个人所得税（ ）元。
A.6 468
B.9 072
C.9 240
D.13 960
答:————
9.[单选题] 接照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。
A.在黑龙江省工商局登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C.在美国注册的企业设在苏州的办事处
D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
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10.[单选题] 下列选项中属于稿酬所得的项目是（ ）。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B.提供著作权的使用权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.书画家出席笔会现场书写作画的出场费收入
答:————
11.[多选题] 下列选项中关于个人所得税税制模式的表述，正确的有（ ）。
A.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
B.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
C.我国目前个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式
D.我国目前个人所得税是综合征收模式
答:————
12.[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.外购货物管理不善发生的损失
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
答:————
13.[多选题] 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( ）。
A.将货物用于投资
B.将商品用于捐赠
C.将产品用于集体福利
D.将产品用于在建工程
答:————
14.[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是( )。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
答:————
15.[多选题] 下列税金中，可在企业所得税前扣除的有( )。
A.可抵扣的增值税
B.土地增值税
C.房产税
D.资源税
答:————
16.[判断题] 我国现行的个人所得税对综合所得、经营所得，采用累进税率。
A.√
B.×
答:————
17.[判断题] 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.√
B.×
答:————
18.[判断题] 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。
A.√
B.×
答:————
19.[判断题] 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
A.√
B.×
答:————
20.[判断题] 企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度 企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。
A.√
B.×
答:————
21.[判断题] 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除。
A.√
B.×
答:————
22.[判断题] 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
A.√
B.×
答:————
23.[判断题] 中国境内设立机构场所的非居民企业取得的所得适用的税率为25%。
A.√
B.×
答:————
24.[判断题] 个人因从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，出租车不属于个人所有，按照“经营所得项目”缴纳个人所得税。
A.√
B.×
答:————
25.[判断题] 企业安置残疾人员所支付的工资费用，在据实扣除的基础上，安照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
A.√
B.×
答:————
