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北语22秋《国际税收》作业1【标准答案】

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22秋《国际税收》作业1

共20道题 总分:100分

一、单选题(共10题,50分)

1.在某一年内,甲国总公司来自国内所得1000万,其在乙国的分公司所得500万,甲乙两国的所得税率都为40%,并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇,甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款,则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A、600万

B、100万

C、400万

D、200万

2.以下不属于常设机构的是

A、矿场勘探

B、养殖场

C、油井

D、办事处

3.甲国某居民在某一纳税年度内,获利6万,其中来自甲国4万,来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法,则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A、0.1

B、0

C、0.4

D、0.2

4.___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同,而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同

A、优惠待遇、歧视待遇

B、最惠国待遇、国民待遇

C、国民待遇、最惠国待遇

D、歧视待遇、优惠待遇

5.税收优惠越___,则税基越___

A、多、小

B、少、小

C、多、大

D、少、大

6.同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___

A、法律性重复征税

B、经济型重复征税

C、税制性重复征税

D、行政性重复征税

7.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元,来自乙国所得4万元,甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%,在全额抵免法下,该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A、4

B、1.2

C、2.8

D、2.4

8.关于税收筹划以下说法正确的是

A、它是纳税方案的优化选择

B、它可以减轻税收负担

C、它是正当的税收收益

D、以上都有

9.___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调,不涉及各国之间的财权利益分配,属于上层建筑范畴,___是国家之间的税收分配关系,它涉及有关国家间的财权利益分配,属于经济基础范畴

A、国际税务、国际税收

B、国际税收、国际税务

C、涉外税收、国际税收

D、国际税收、涉外税收

10.___是协调国家间经济贸易关系的措施,包括国家之间的税收事务联系与制度协调

A、涉外税收

B、国际税收

C、关税

D、国际税务

二、多选题(共5题,25分)

1.直接抵免的可涉及范围有

A、总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

B、跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C、个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

D、国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税

2.避税活动的基本模式或常用方式有___

A、利用税收优惠

B、虚构避税港营业

C、虚设避税港信托财产

D、转让定价

3.各国对避税港或低税区的确定方法主要有

A、列表法北语答案请进:opzy.net或请联系微信:1095258436

B、税负比较法

C、收益法

D、损益法

4.产生国际重复征税的前提条件是

A、国家的产生与存在

B、各国政府追求经济利益

C、各国普遍征收所得税

D、纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入

5.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A、全额免税法

B、累进免税法

C、扣除法

D、抵免法

三、判断题(共5题,25分)

1.各国政府制定的单边反避税措施中,一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。

A、错误

B、正确

2.比起定额饶让,差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

A、错误

B、正确

3.国际税收有其独立的征税对象和税种

A、错误

B、正确

4.避税港仅指某个国家的某个地区,如港口、岛屿、沿海地区、城市等

A、错误

B、正确

5.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题,因此纳税人是否具有该国国籍至关重要

A、错误

B、正确

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