国开（浙江开放大学）25春《纳税筹划》形考任务1【标准答案】

国开（浙江开放大学）25春《纳税筹划》形考任务1【标准答案】

形考任务一（20分）

试卷总分:100  得分:100

一、单选题（10道，共40分）

1.以下选项中，属于纳税人的有（ ）

A.代扣代缴义务人

B.代收代缴义务人

C.居民企业

D.外国人和无国籍人

2.（ ）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.合法性

C.动态性

D.系统性

3.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

4.税收三性是指（ ）

A.广泛性、强制性、固定性

B.政策性、强制性、无偿性

C.无偿性、固定性、强制性

D.无偿性、自觉性、灵活性

5.税收筹划的主体是（ ）

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

6.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.享受所在国为新设公司提供的免税期

C.享受所在国其他税收优惠政策

D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

7.下列说法不正确的是（ ）

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

8.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司

9.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司

10.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A.合伙企业

B.普通合伙企业

C.有限合伙企业

D.股份有限合伙企业

二、多选题（5道，共30分）

11.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）

A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

12.税收优惠主要形式包含（ ）

A.免税

B.减税

C.税收扣除

D.税收抵免

浙江开放大学纳税筹划答案：https://www.opzy.net/94792.html

13.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

14.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

15.下列说法正确的是 （ ）

A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

B.子公司单独缴纳企业所得税

C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

D.分公司单独缴纳企业所得税

三、判断题（10道，共30分）

16.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

17.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

18.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

19.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

20.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

21.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）

22.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

23.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

24.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）

25.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）