奥鹏作业网2020年春季学期《税收理论与实务》在线考核试题-0036
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 35 道试题,共 70 分)
1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A.5
B.3
C.2
D.1
2.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.稀土矿原矿
B.海盐原盐
C.原煤
D.人造石油
3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是（）。
A.国有土地使用权的交换
B.国有土地使用权出让
C.出售国有土地使用权
D.农村集体土地承受经营权转移
4.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。（）
A.错误
B.正确
5.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为( )。
A.30%
B.3%
C.15%
D.10%
6.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（）
A.错误
B.正确
7.我国船舶吨税的征收管理机关是（ ）。
A.海关
B.海事局
C.地方税务局
D.国税局
8.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
9.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A.2744元
B.2195.2元
C.2044元
D.1635.2元
10.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起（ ）。
A.90日内
B.360日内
C.30日内
D.180日内
11.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。（）
A.错误
B.正确
12.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）
A.错误
B.正确
13.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。
A.销售数量
B.计划产量
C.开采数量
D.实际产量
14.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。
A.7日
B.30日
C.15日
D.10日
15.根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是（ ）。
A.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税
B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税
C.保险赔款，免征个人所得税
D.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税
16.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.消费税
B.土地增值税
C.关税
D.个人所得税
17.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。
A.综合分类原则
B.属地原则
C.属地兼属人原则
D.属人原则
18.增值税一般纳税人（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）销售免税货物，一律不得开具发票。（）
A.错误
B.正确
19.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
A.5倍以下
B.50%以上5倍以下
C.50%以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
20.某日本公民于2016年1月2日至2017年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。（）
A.错误
B.正确
21.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（ ）。
A.独生子女补贴
B.投资分红
C.托儿补助费
D.劳动分红
22.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（）。
A.30年
B.20年
C.15年
D.10年
23.征税对象反映了一个税种的征税深度。（）
A.错误
B.正确
24.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。
A.购买房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.受让土地使用权的企业
D.出售房屋的个人
25.下列车辆计算车船税时，按货车税额50%计算的是（）。
A.挂车
B.客货两用汽车
C.半牵挂引车
D.低速载货汽车
26.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按( )计算应纳契税。
A.评估价格
B.成交价格
C.市场价格
D.协议价格
27.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是( )。
A.融资租赁方式发生的租赁费
B.经营租赁方式承租方支付的手续费
C.经营性租赁方式发生的租赁费
D.安装交付使用后产生的借款利息
28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，属于免税收入的是（）。
A.财产转让收入
B.特许权使用费收入
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
29.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
D.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
30.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，征收增值税的项目是（）。
A.陆路运输服务
B.管道运输服务
C.物流辅助服务
D.有形动产租赁服务
31.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.甲和丁为纳税人
D.乙和丁为纳税人
32.一般纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。()
A.错误
B.正确
33.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。（ ）
A.错误
B.正确
34.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.60
B.45
C.30
D.15
35.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
36.根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税一般和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人
B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可以办理一般纳税人资格登记
C.已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，全面“营改增”后需要重新登记
D.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记
37.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有（）。
A.高档手表
B.小汽车
C.啤酒
D.原油
38.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物时，适用11%增值税税率的有（）。
A.粮食
B.电子出版物
C.暖气
D.图书
39.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 , 依据标准有 ( ) 。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.境内居住时间
D.取得收入的工作地
40.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（ ）。
A.销售位于境内的仓库
B.转让位于境内的矿山开采权
C.境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务
D.出租位于境内的厂房
41.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。
A.被没收财物的损失
B.税收滞纳金
C.法定比例范围内的公益性捐赠支出
D.向投资者支付的股息
42.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A.所有的未投入使用的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
43.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。
A.投资股息所得
B.个人转包、转租取得的所得
C.个人承包、承租经营所得
D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的所得
44.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。
A.避孕药品和用具
B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C.外国企业无偿援助的进口物资和设备
D.古旧图书
45.依据住所标准和居住时间两个标准，我国个人所得税将纳税义务人区分为（ ）。
A.非居民纳税人
B.居民纳税义务人
C.小规模纳税人
D.一般纳税人
